企業(yè)的所得稅如何計(jì)算 所得稅費(fèi)用有兩種計(jì)算方法： 1、所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn); 2、所得稅費(fèi)用=(會計(jì)利潤+或-永久性差異)×25%。 企業(yè)應(yīng)根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用，通過“所得稅費(fèi)用”科目核算。 所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅 遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)
應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。 應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計(jì)利潤(即利潤總額)【而非稅后】的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計(jì)算公式為： 間接法：應(yīng)納稅所得額=稅前會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額 企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為： 應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于企業(yè)的所得稅怎么計(jì)算的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
