所得稅費(fèi)用的內(nèi)容如下 所得稅費(fèi)用主要包括當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用。所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營取得的利潤所得應(yīng)當(dāng)交納的所得稅�！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目。所得稅費(fèi)用計算公式：所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅(費(fèi)用) 當(dāng)期所得稅費(fèi)用就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅，其計算公式為當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應(yīng)納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。當(dāng)期所得稅不是利潤表中的所得稅費(fèi)用，而是當(dāng)期確認(rèn)的應(yīng)交所得稅。 遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)為取得會計稅前利潤應(yīng)當(dāng)交納的所得稅。遞延所得稅費(fèi)用來源于可抵扣暫時性差異，當(dāng)可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時借方記入遞延所得稅費(fèi)用，貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。
所得稅費(fèi)用如何做賬 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 涉及到遞延所得稅的： 計提時 借：所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 遞延所得稅負(fù)債(或借方) 繳納時 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 以上是91開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于企業(yè)所得稅包括哪些內(nèi)容的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
