小型微利企業(yè)所得稅退稅的賬務(wù)處理 一、假如退的是往常年度的，會(huì)計(jì)分錄： 1. 收到退稅款的會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交所得稅 2. 結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整 同時(shí)： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配–未分配利潤
二、假如退的是當(dāng)年的，會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 貸：所得稅費(fèi)用 所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅�！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。 以前年度損益調(diào)整核算內(nèi)容 以前年度損益調(diào)整屬于損益科目，該科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也可以通過“以前年度損益調(diào)整”核算 以上是91開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅退稅如何做賬的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
