留抵退稅額在城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除有什么具體規(guī)則？ 納稅人自收到留抵退稅額之日起，應(yīng)當(dāng)在以后納稅申報(bào)期從城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。 留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計(jì)稅方法確定的城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。當(dāng)期未扣除完的余額，在以后納稅申報(bào)期按規(guī)定繼續(xù)扣除。 對于增值稅小規(guī)模納稅人更正、查補(bǔ)此前按照一般計(jì)稅方法確定的城建稅計(jì)稅依據(jù)，允許扣除尚未扣除完的留抵退稅額。
【例4】位于某市市區(qū)的甲企業(yè)（城建稅適用稅率為7%），2021年9月收到增值稅留抵退稅200萬元。2021年10月申報(bào)期，申報(bào)繳納增值稅120萬元（其中按照一般計(jì)稅方法100萬元，按照簡易計(jì)稅方法20萬元），該企業(yè)10月應(yīng)申報(bào)繳納的城建稅為： （100-100）×7%＋20×7%=1.4（萬元） 2021年11月申報(bào)期，該企業(yè)申報(bào)繳納增值稅200萬元，均為按照一般計(jì)稅方法產(chǎn)生的，該企業(yè)11月應(yīng)申報(bào)繳納的城建稅為： （200-100）×7%=7（萬元） 以上是91開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于留抵退稅額在城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除有什么具體規(guī)則的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
