一般納稅人季度報(bào)稅利潤(rùn)表如何填 根據(jù)省局通知,"本期金額"欄為當(dāng)期(本月或本季)數(shù)據(jù),"上期金額"欄為上月或上季的數(shù)據(jù).若為月報(bào),2008年1月份"上期金額"欄為零,2月份"本期金額"欄為2月份當(dāng)月數(shù)據(jù),"上期金額"欄為1月份"當(dāng)期金額"欄數(shù)據(jù),依次類推.若為季報(bào),2008年一季度"上期金額"欄為零,二季度"本期金額"欄為二季度當(dāng)季數(shù)據(jù),"上期金額"欄為一季度"本期金額"欄數(shù)據(jù),依次類推.年報(bào)表口徑恢復(fù)為企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度口徑.
利潤(rùn)表里的所得稅怎么填 本期所得稅費(fèi)用按照:利潤(rùn)總額×25%填列.那么在損益表利潤(rùn)總額出來以后,計(jì)算當(dāng)月或季度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅: 1.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額: 借:所得稅 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 2. 繳納季度所得稅時(shí): 借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:銀行存款 3.跨年4月30日前匯算清繳, 全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額: 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 4.繳納年度 匯算清應(yīng)繳稅款: 借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:銀行存款 5. 重新分配利潤(rùn) 借: 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸:以前年度損益調(diào)整 6.年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額: 借:應(yīng)交稅 金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款) 貸:以前年度損益調(diào)整 7.重新分配利潤(rùn) 借:以前年度損益調(diào)整 貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款: 借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng) 收款--應(yīng)收多繳所得稅款) 9.對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅: 借:企業(yè)所得稅 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款) 10.免稅企業(yè)也要做分錄: 借:企業(yè)所得稅 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 借: 應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 貸:資本公積 借:本年利潤(rùn) 貸:企業(yè)所得稅 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于怎樣填報(bào)一般納稅人季度報(bào)稅利潤(rùn)表的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |
