企業(yè)所得稅要在季度進行預(yù)繳，然后在年末進行匯算清繳,在進行匯算清繳的時候就需要計提企業(yè)所得稅，那么企業(yè)應(yīng)該怎么計提企業(yè)所得稅呢，上海公司注冊網(wǎng)小編對此進行了詳細的總結(jié)歸納，希望對您有所幫助。
企業(yè)所得稅的計提方式 企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅.納稅人范圍比公司所得稅大.企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織.首先,要看你單位所得稅的征收方式,然后,按照你單位所得稅征收方式計算提取、繳納所得稅. 1、所得稅的征收方式有兩種:查帳征收和核定征收. (1)如果你單位屬于核定征收的,按收入計算繳納所得稅. 計算公式:應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定固定比例*所得稅稅率 (2)如果你單位屬于查帳征收的,按利潤計算繳納所得稅. 計算公式:應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率 2、所得稅稅率 一般企業(yè)所得稅的稅率為25%, 符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅. 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅. 3、提取分錄 (1)提取時借:所得稅貸:應(yīng)交稅金--所得稅 (2)結(jié)轉(zhuǎn)時 借:本年利潤貸:所得稅(3)上交時 借:應(yīng)交稅金--所得稅 貸:銀行存款等 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于企業(yè)應(yīng)該怎么計提企業(yè)所得稅的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
