年度匯算清繳怎么做賬 年度匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后的規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。企業(yè)匯算清繳應(yīng)補(bǔ)所得稅的賬務(wù)處理如下： 1、 企業(yè)為小規(guī)模納稅人的，涉及以前年度的稅款直接計入當(dāng)年損益： 借：利潤分配——未分配利潤 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅
貸：銀行存款 2、企業(yè)為一般納稅人的，則通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)整，具體分錄如下： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 繳納所得稅時： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 調(diào)整未分配利潤： 借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于年度匯算清繳怎么做賬的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
