年薪100萬是屬于妥妥的高薪了，對于這樣的人來說，能力強，那么相應(yīng)地也會承擔(dān)更多的社會責(zé)任，適用的累進稅率是較高的，有可能達到45%。在新的個稅環(huán)境下，如果想要用不合規(guī)的方式來節(jié)稅，可能會得不償失，所以，還是考慮要用合規(guī)的方式進行提前的籌劃。 1. 不合規(guī)的方式可能會得不償失 在以前有一些不合規(guī)的避稅方式，現(xiàn)在已經(jīng)行不通了。比如，企業(yè)對于高薪的員工采取“走私賬”的方式來發(fā)放工資薪金，一來規(guī)避員工的個稅，二來也降低企業(yè)的社保成本。但現(xiàn)在在新的個稅環(huán)境下，社保入稅，當(dāng)員工的工資薪金、社保長期徘徊在5000元附近的時候，可能會受到重點關(guān)注。又比如，在過去有些老板通過虛增成本實現(xiàn)套現(xiàn)以降低個人分紅的個稅，而現(xiàn)在，金三系統(tǒng)下，企業(yè)的各項報表、發(fā)票、繳納的稅款都會有嚴格的比對，想虛增成本，就會露出蛛絲馬跡。 并且，個人信息逐漸實現(xiàn)了聯(lián)網(wǎng)，個人的納稅情況也納入了個人的征信，想要通過不合規(guī)的方式節(jié)稅，是越來越難了。
2. 高薪人員需合法籌劃節(jié)稅 在新的個稅環(huán)境下，高薪人員需要考慮的是，通過合規(guī)合法的手段，對收入進行合理的籌劃，使得綜合稅負最低。具體來說，可以根據(jù)收入的不同性質(zhì)，來進行考慮。 （1）工薪階層 對于企業(yè)的高管，可能薪資會在百萬以上。對于這樣的人群來說，我們需要重點考慮幾個方面： ①充分運用各項扣除 對于工資薪金來說，要充分運用好各項法定的扣除。按照規(guī)定繳納的社保是可以在稅前扣除的，因此高薪人員就不要故意降低自己的社保，而要在規(guī)定的比例內(nèi)繳足。比如，在不超過工資12%的幅度內(nèi)，實際繳存的住房公積金是可以在稅前扣除的；又比如按照規(guī)定繳納的商業(yè)健康保險不超過2400元/每年的部分是可以稅前扣除的。還有今年新增的專項附加扣除，也要充分地運用。 ②合理運用年終獎 在2021年12月31日前，取得的全年一次性獎金還可以不并入綜合所得，單獨計算納稅。這也是一項較大的優(yōu)惠。 在這個過渡期內(nèi)，個人可以選擇工資薪金與年終獎之間的合理分配，使得稅收實現(xiàn)最優(yōu)。 需要注意的是，在每個稅率的臨界點，會有一個區(qū)間，在這個區(qū)間里，年終獎看似多了，但交的稅也多，反而到手的錢會少。當(dāng)你的年終獎是稅率臨界點時，要特別關(guān)注。 臨界點區(qū)間包括：（3.6萬，3.857萬]、（14.4萬，16.05萬]、（30萬，31.83萬]、（42萬，44.75萬]、（66萬，70.65萬]、（96萬，112萬] （2）股東 對于股東來說，我們要考慮好以何種方式來取得收入，以及每種方式下可能產(chǎn)生的稅費，在進行綜合測算之后，再進行選擇。 ①不一定全部進行分紅 對于股東來說，取得收入的方式不僅僅局限在稅后分紅這一種方式。如果股東同時也是公司的員工，那么也可以考慮取得一定的工資薪金，并且還能夠享受到各項扣除的優(yōu)惠。需要注意的是，由于工資薪金是采用的累進稅率，當(dāng)收入較高的時候，稅率會高于分紅的20%的稅率。所以，具體如何劃分，不僅要考慮工資薪金的合理性，還要進行綜合稅費的測算。 ②不一定是分紅給個人 對于股東來說，取得分紅并不是全部會用于個人的消費，如果分紅還需要進行再投資的，那么可以考慮設(shè)立投資公司，進行再投資。由于符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利所得是可以免征所得稅的，那么相較于個人持股來說可能更為劃算。 （3）自由職業(yè)者 現(xiàn)在，取得高收入的自由職業(yè)者也是大有人在。因此對于自由職業(yè)者來說，需要考慮的是以什么身份來提供勞務(wù)？是以個人身份提供勞務(wù)，取得勞務(wù)報酬還是成立企業(yè)取得經(jīng)營所得，因為在兩種方式下會產(chǎn)生稅收的不同。可以根據(jù)個人的情況進行比較之后，再做選擇。 3. 需要注意的風(fēng)險 （1）所使用的方式一定要合規(guī)合法 在節(jié)稅的過程當(dāng)中需要注意，一定要采用合規(guī)合法的方式。比如，如實申報自己的專項附加扣除，不能進行虛假申報，一旦情況發(fā)生變更，一定要及時進行信息的修改。又比如工資薪金的個稅，要進行如實申報，不能采用虛列人頭的方式來進行發(fā)放。 （2） 注意對象的選擇 在節(jié)稅時所選用的方法要注意區(qū)分對象，比如，對于自由職業(yè)者可以考慮成立個人獨資企業(yè)等方式來進行經(jīng)營，而如果是股東或者高管為了避稅，故意將個人的工資薪金所得轉(zhuǎn)換為個人獨資企業(yè)的經(jīng)營所得，就并不恰當(dāng)，還可能產(chǎn)生相應(yīng)的稅收風(fēng)險。 （3）提前規(guī)劃，未雨綢繆 所選用的稅收籌劃方式一定要進行提前的規(guī)劃。而不是事后來亡羊補牢。一般在企業(yè)成立之初，或者在工資薪金制定的時候，就應(yīng)該認真測算，做好規(guī)劃。 總的來說，繳納個稅是我們的社會責(zé)任，越是取得高薪的人，能力越大，相應(yīng)的社會責(zé)任就越大。因此，不建議通過不合規(guī)的方式來進行避稅。但是在稅法允許的范圍之內(nèi)，我們可以提前做好測算和規(guī)劃，讓自己的繳納的稅費綜合起來更加優(yōu)化，從而降低個人的稅收負擔(dān)。同時，在規(guī)劃的時候，要注意方法、對象和時間的設(shè)定，避免產(chǎn)生個稅的風(fēng)險。 |
