企業(yè)所得稅的會計分錄是什么？ 1、如果是按月或按季計算應預繳所得稅額，其會計分錄如下： 借：所得稅費用 貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅 2、繳納季度所得稅時： 借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款
3、應補上一年所得稅稅額： 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅 4、繳納年度匯算清應繳稅款： 借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 5、重新分配利潤： 借：利潤分配—未分配利潤 貸：以前年度損益調整 6、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額： 借：銀行存款 貸：應交稅費——應交所得稅 借：應交稅費——應交所得稅 貸：以前年度損益調整 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配——未分配利潤 所得稅費用屬于損益類費用。該科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。企業(yè)可按照“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”對該科目進行明細核算。期末，企業(yè)應將該科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后該科目無余額。 企業(yè)所得稅是什么？ 企業(yè)所得稅是指對取得應稅所得、實行獨立經(jīng)濟核算的境內企業(yè)或者組織，就其生產(chǎn)、經(jīng)營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。 企業(yè)當期應交所得稅的計算公式為： 應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率 應交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。 應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎上調整確定的，計算公式為： 應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關于企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做的內容，希望對您有所幫助。 |
