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靈活用工是如何繳稅的

2022-3-27 10:40| 發(fā)布者: knnliang| 查看: 1092| 評論: 0

摘要: 靈活用工是如何繳稅的靈活用工業(yè)務(wù)中涉及用工企業(yè)方和靈活從業(yè)人員兩方,他們的涉稅事項(xiàng)不同,我分別說明。一、用工企業(yè)方面企業(yè)作為用工方,購買個(gè)人的服務(wù)或勞動,是采購方,就采購支出不會產(chǎn)生納稅事項(xiàng);但如果購 ...
靈活用工是如何繳稅的

靈活用工業(yè)務(wù)中涉及用工企業(yè)方和靈活從業(yè)人員兩方,他們的涉稅事項(xiàng)不同,我分別說明。

一、用工企業(yè)方面

企業(yè)作為用工方,購買個(gè)人的服務(wù)或勞動,是采購方,就采購支出不會產(chǎn)生納稅事項(xiàng);但如果購入個(gè)人的服務(wù)或勞動并支付了費(fèi)用但沒有取得個(gè)人增值稅發(fā)票的,按照《企業(yè)所得稅法》、《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》等的規(guī)定,企業(yè)的該筆支出不允許在企業(yè)所得稅前扣除,也就意味著企業(yè)需要額外繳納25%的企業(yè)所得稅。

所以對企業(yè)而言,雖不會產(chǎn)生納稅事項(xiàng),但需要取得個(gè)人增值稅發(fā)票才可以避免不必要的稅務(wù)成本。

靈活用工是如何繳稅的


二、靈活用工從業(yè)人員

1、增值稅

個(gè)人取得非工資性收入的,或者說個(gè)人取得的收入不是勞動用工下的“工資薪金”的,按照《中華人民共和國和增值稅暫行條例》的規(guī)定,都屬于增值稅納稅事項(xiàng),需要繳納增值稅。

這點(diǎn)是很多人忽略的,不管你取得的是勞務(wù)報(bào)酬還是個(gè)人經(jīng)營所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,你都需要繳納增值稅;自然人是參考小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)按照3%的征收率征收(2021年12月31日前暫按照1%的征收率征收)。

2、增值稅附加稅

按照實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)稅依據(jù),計(jì)算繳納附加稅。

3、個(gè)人所得稅

個(gè)稅的處理通常按照勞務(wù)報(bào)酬或經(jīng)營所得,至于是屬于勞務(wù)報(bào)酬還是經(jīng)營所得,由于目前政策規(guī)定不完善、政策文件缺失,沒有清晰、準(zhǔn)確的判斷標(biāo)準(zhǔn),通常按照“商業(yè)實(shí)質(zhì)”進(jìn)行判斷;判斷的標(biāo)準(zhǔn)和案例我另開文章描述。

1)、勞務(wù)報(bào)酬

屬于“綜合所得”的一項(xiàng),在發(fā)放時(shí)點(diǎn),有付款單位作為扣繳義務(wù)人履行代扣代繳個(gè)稅義務(wù),扣繳比例為20%、30%、40%三檔固定稅率(根據(jù)單次勞務(wù)報(bào)酬收入金額的不同),需要作為“綜合所得”在次年參加個(gè)稅匯算清繳。

2)、經(jīng)營所得

個(gè)人所得稅規(guī)定的一類單獨(dú)的稅目,是用5-35%的五級超額累進(jìn)稅率,采用查賬征收方式下,以年度為單位匯總?cè)渴杖氩p掉可扣除的成本、費(fèi)用后的利潤為應(yīng)納稅所得額,計(jì)算繳納個(gè)稅,需要按月或按季度預(yù)繳,次年進(jìn)行匯算清繳(這個(gè)匯算清繳和綜合所得匯算清繳是分開的,各自單獨(dú)計(jì)算)。

但由于個(gè)人取得經(jīng)營所得通常不具備查賬征收的條件,所以按照《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》《中華人民共和國稅收征收管理法》《財(cái)稅2000年91號文》等規(guī)定,可以采用核定征收的方式計(jì)算繳納經(jīng)營所得個(gè)人所得稅。(很多靈活用工機(jī)構(gòu)說自己有稅源地、有政策照顧或者特殊政策可以低稅率代個(gè)人交稅的都是扯淡,核定征收本就是人大立法允許的,是個(gè)企業(yè)或個(gè)人在特定條件下都可以享用,根本不需要什么特殊政策或規(guī)定)。

以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于靈活用工是如何繳稅的的內(nèi)容,希望對您有所幫助。

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