小規(guī)模收到專票對(duì)增值稅會(huì)有影響嗎 小規(guī)模納稅人收到增值稅專用發(fā)票對(duì)應(yīng)繳納增值稅一般不會(huì)有什么影響，但或許也會(huì)對(duì)企業(yè)物料采購(gòu)價(jià)格產(chǎn)生一定的影響。小規(guī)模納稅人采用的簡(jiǎn)易征收方式，使得企業(yè)繳納的增值稅與是否取得增值稅專用發(fā)票沒(méi)有直接關(guān)系。 一、小規(guī)模納稅人收到增值稅專用發(fā)票也不能抵扣增值稅。我們知道，小規(guī)模納稅人采用的是簡(jiǎn)易征收，對(duì)應(yīng)繳納的增值稅的影響因素，主要包括兩個(gè)方面，即一是應(yīng)稅銷項(xiàng)稅，二是適用的征收率，與收到的增值稅專用發(fā)票沒(méi)有直接關(guān)系。 比如，某小規(guī)模納稅人企業(yè)月實(shí)現(xiàn)銷售收入50萬(wàn)元（含稅），適用的征收率為3%，該企業(yè)采購(gòu)物料成本為31.8萬(wàn)元（含稅），稅率為6%，同時(shí)小規(guī)模納稅人收到對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。那么，該小規(guī)模納稅人企業(yè)月應(yīng)繳納的增值稅為： 增值稅=50萬(wàn)元/（1+3%）*3%=1.45萬(wàn)元 通過(guò)這個(gè)例子也可以看出，小規(guī)模納稅人當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅與企業(yè)在外購(gòu)業(yè)務(wù)中收到對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票沒(méi)有關(guān)系，而與企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的銷售收入和征收率有直接關(guān)系。也就是說(shuō)，對(duì)小規(guī)模納稅人來(lái)講，能否取得增值稅專用發(fā)票對(duì)增值稅應(yīng)納稅額沒(méi)有影響，也沒(méi)有意義，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人取得的增值稅專用發(fā)票是不能抵扣的，只能起到抵減企業(yè)所得稅的作用。
二、小規(guī)模納稅人收到增值稅專用發(fā)票或許會(huì)增加企業(yè)物料采購(gòu)成本，也就是對(duì)企業(yè)的成本費(fèi)用帶來(lái)影響�，F(xiàn)實(shí)中，我們經(jīng)常會(huì)接到這樣的問(wèn)題，即企業(yè)收不到發(fā)票或收不到增值稅專用發(fā)票怎么辦？ 經(jīng)過(guò)調(diào)研，多數(shù)沒(méi)有收到發(fā)票，或沒(méi)有收到增值稅專用發(fā)票的企業(yè)都有這樣一個(gè)解釋，即企業(yè)如果向銷貨方索要發(fā)票或增值稅專用發(fā)票，那么對(duì)方會(huì)提出要求提高物料采購(gòu)的價(jià)格。實(shí)質(zhì)上，現(xiàn)實(shí)中也確實(shí)存在這樣的問(wèn)題，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的采購(gòu)價(jià)格是不同的。比如，企業(yè)采購(gòu)時(shí)，需要開(kāi)具普通發(fā)票時(shí)的采購(gòu)成本為8萬(wàn)元，但如果開(kāi)具專用發(fā)票則采購(gòu)成本為9萬(wàn)元，而不開(kāi)具發(fā)票的采購(gòu)成本為7萬(wàn)元。 應(yīng)該說(shuō)，在不經(jīng)過(guò)測(cè)算的前提下，開(kāi)不開(kāi)具發(fā)票，以及開(kāi)具普通發(fā)票還是專用發(fā)票的物料采購(gòu)成本確實(shí)有著一定的差距，作為采購(gòu)方一般也會(huì)選擇不開(kāi)具發(fā)票，或開(kāi)具普通發(fā)票，這樣采購(gòu)成本有著一定幅度的降低。但是，在這種情況下，企業(yè)還是需要多算算賬，并考慮是否更換供應(yīng)商，畢竟不同增值稅身份的納稅人，對(duì)一般納稅人的增值稅影響還是蠻大的。 因此，小規(guī)模納稅人沒(méi)有必要刻意要求銷貨方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，開(kāi)具普通發(fā)票就可以了，但不要發(fā)票是不可取的，企業(yè)的采購(gòu)業(yè)務(wù)不要發(fā)票背后的問(wèn)題很多，也會(huì)增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和涉稅風(fēng)險(xiǎn)。 總之，小規(guī)模納稅人收到增值稅專用發(fā)票對(duì)增值稅的增減變化沒(méi)有影響，但會(huì)對(duì)企業(yè)的采購(gòu)成本有一定的影響，也就是會(huì)增加企業(yè)的采購(gòu)成本。 以上是玖邀開(kāi)業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于小規(guī)模收到專票對(duì)增值稅會(huì)有影響嗎的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |
