企業(yè)所得稅匯算清繳審計(jì)的要點(diǎn) 根據(jù)《北京市國(guó)家稅務(wù)局 北京市地方稅務(wù)局關(guān)于2008年度企業(yè)所得稅納稅人涉稅事項(xiàng)附送中介機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)告的通知》(京國(guó)稅發(fā)[2008]339號(hào))規(guī)定：實(shí)行查帳征收方式的企業(yè)所得稅納稅人，凡發(fā)生下列事項(xiàng)，應(yīng)附送中介機(jī)構(gòu)出具的涉稅鑒證報(bào)告。鑒證報(bào)告首頁(yè)應(yīng)為出具涉稅鑒證報(bào)告的事務(wù)所《北京市稅務(wù)師事務(wù)所從事2010年度涉稅鑒證業(yè)務(wù)備案表》。 (一)企業(yè)資產(chǎn)損失。納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出企業(yè)資產(chǎn)損失或金融企業(yè)呆帳損失稅前扣除申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)附送中介機(jī)構(gòu)關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失或金融呆帳損失的鑒證報(bào)告。對(duì)未按規(guī)定附送鑒證報(bào)告的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。 (二)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)年度納稅申報(bào)。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后，應(yīng)在進(jìn)行年度納稅申報(bào)時(shí)，附送中介機(jī)構(gòu)對(duì)該項(xiàng)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品實(shí)際銷(xiāo)售收入毛利額與預(yù)售收入毛利額之間差異情況的鑒證報(bào)告。對(duì)于未按規(guī)定附送涉稅鑒證報(bào)告的納稅人，應(yīng)按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行處理并實(shí)行專項(xiàng)檢查。 (三)當(dāng)年虧損超過(guò)10萬(wàn)元(含)的納稅人，附送年度虧損額的鑒證報(bào)告。 (四)當(dāng)年彌補(bǔ)虧損的納稅人，附送所彌補(bǔ)虧損年度虧損額的鑒證報(bào)告，以前年度已就虧損額附送過(guò)鑒證報(bào)告的不再重復(fù)附送。 (五)本年度實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入在3000萬(wàn)元(含)以上的納稅人，附送當(dāng)年所得稅匯算清繳的鑒證報(bào)告。
企業(yè)所得稅匯算清繳審計(jì)需要注意的問(wèn)題 1、首先來(lái)看企業(yè)所得稅匯算清繳審計(jì)需要什么條件，按照稅務(wù)部門(mén)的要求，當(dāng)年企業(yè)虧損十萬(wàn)以上，或者連續(xù)三年都是虧損，或者當(dāng)年銷(xiāo)售收入超過(guò)3000萬(wàn)的建筑施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、商業(yè)零售企業(yè)的稅前扣除事項(xiàng)，或者本年度盈利，以前年度虧損，要做所得稅虧損審計(jì)報(bào)告，當(dāng)然各地根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況，也會(huì)有不同的規(guī)定，除符合大的政策方針外，也要按照當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)部門(mén)的要求執(zhí)行。 2、其次是審計(jì)時(shí)間，一般來(lái)說(shuō)，第二年的1到5月份是上一年度的稅審時(shí)間，如果過(guò)期不審，稅務(wù)部門(mén)將會(huì)給予一定的罰款，按照經(jīng)驗(yàn)，報(bào)審的時(shí)間越早越好，這樣可以給各個(gè)相關(guān)單位留足充裕的時(shí)間，如果最后需要求著審計(jì)公司來(lái)趕工期，那么價(jià)格方面肯定就會(huì)很貴啦。稅審時(shí)間?什么時(shí)候做稅審? 3、再次是出具稅審報(bào)告的需要什么機(jī)構(gòu)，一般來(lái)說(shuō)，在當(dāng)?shù)貒?guó)稅、地稅備案的稅務(wù)師事務(wù)所，都是可以出具所得稅審計(jì)報(bào)告資格的。 4、第四是企業(yè)所得稅匯算清繳審計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，一般是按照年度資產(chǎn)總額*0。03%，在雙方的友好協(xié)商下可以有一定的折扣，最低收費(fèi)2000元左右。 5、第五是企業(yè)所得稅匯算清繳審計(jì)企業(yè)需要準(zhǔn)備的資料，包括單位設(shè)立時(shí)的合同、協(xié)議、公司章程、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、批文、驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件、現(xiàn)在執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度，單位內(nèi)部的管理制度、稅務(wù)登記證、審計(jì)報(bào)告、未經(jīng)審核的年度納稅申報(bào)表及附表、報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的稅前扣除項(xiàng)目復(fù)印件、重要經(jīng)營(yíng)合同、協(xié)議復(fù)印件、房租合同、租車(chē)協(xié)議、長(zhǎng)期、短期借款合同協(xié)議、單位關(guān)聯(lián)企業(yè)名單和關(guān)聯(lián)交易情況、重要的資產(chǎn)權(quán)屬證明等等。 以上是玖邀開(kāi)業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳審計(jì)的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |
