現(xiàn)金流量定義 現(xiàn)金流量是現(xiàn)代理財學中的一個重要概念，是指企業(yè)在一定會計期間按照現(xiàn)金收付實現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟活動(包括經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動和非經(jīng)常性項目)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱。即：企業(yè)一定時期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的數(shù)量。 現(xiàn)金流量管理是現(xiàn)代企業(yè)理財活動的一項重要職能，建立完善的現(xiàn)金流量管理體系，是確保企業(yè)的生存與發(fā)展、提高企業(yè)市場競爭力的重要保障。
現(xiàn)金流量的內(nèi)容 l.初始現(xiàn)金流量。 初始現(xiàn)金流量是指開始投資時發(fā)生的現(xiàn)金流量，一般包括如下的幾個部分： （1）固定資產(chǎn)上的投資。包括固定資產(chǎn)的購入或建造成本、運輸成本和安裝成本等。 （2）流動資產(chǎn)上的投資。包括對材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和現(xiàn)金等流動資產(chǎn)上的投資。 （3）其他投資費用。指與長期投資有關(guān)的職工培訓費、談判費、注冊費用等。 （4）原有固定資產(chǎn)的變價收入。這主要是指固定資產(chǎn)更新時原有固定資產(chǎn)的變賣所得的現(xiàn)金收入。
2.營業(yè)現(xiàn)金流量。 營業(yè)現(xiàn)金流量是指投資項目投入使用后，在其壽命周期內(nèi)由于生產(chǎn)經(jīng)營所帶來的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。這種現(xiàn)金流量一般以年為單位進行計算。這里現(xiàn)金流入一般是指營業(yè)現(xiàn)金收入�，F(xiàn)金流出是指營業(yè)現(xiàn)金支出和交納的稅金。如果一個投資項目的每年銷售收入等于營業(yè)現(xiàn)金收入。付現(xiàn)成本（指不包括折舊等非付現(xiàn)的成本）等于營業(yè)現(xiàn)金支出，那么，年營業(yè)現(xiàn)金凈流量(簡記為NCF)可用下列公式計算： 每年凈現(xiàn)金流量（NCF）= 營業(yè)收入一付現(xiàn)成本一所得稅 或每年凈現(xiàn)金流量（NCF）= 凈利十折舊 或每年凈現(xiàn)金流量（NCF）= 營業(yè)收入×（1－所得稅率）－付現(xiàn)成本×（1－所得稅率）＋折舊×所得稅率 3.終結(jié)現(xiàn)金流量。 終結(jié)現(xiàn)金流量是指投資項目完結(jié)時所發(fā)生的現(xiàn)金流量，主要包括： （l）固定資產(chǎn)的殘值收入或變價收入。 （2）原有墊支在各種流動資產(chǎn)上的資金的收回。 （3）停止使用的土地的變價收入等。
現(xiàn)金流量的分類 在現(xiàn)金流量表中，將現(xiàn)金流量分為三大類：經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量(Operating Activities)、投資活動現(xiàn)金凈流量(Investing Activities)和籌資活動現(xiàn)金凈流量(Financing Activities)。 經(jīng)營活動是指直接進行產(chǎn)品生產(chǎn)、商品銷售或提供勞務的活動，它們是企業(yè)取得收益的主要交易和事項。 投資活動，是指固定資產(chǎn)的購建和不包括現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。 籌資活動，是指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。 現(xiàn)金流量表按照經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動進行分類報告，目的是便于報表使用人了解各類活動對企業(yè)財務狀況的影響，以及估量未來的現(xiàn)金流量。 在上述劃分的基礎(chǔ)上，又將各大類活動的現(xiàn)金流量分為現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量兩類，即經(jīng)營活動現(xiàn)金流入、經(jīng)營活動現(xiàn)金流出、投資活動現(xiàn)金流入、投資活動現(xiàn)金流出、籌資活動現(xiàn)金流入、籌資活動現(xiàn)金流出。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于現(xiàn)金流量定義的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
