在去進行微小企業(yè)稅務(wù)方面處理的時候，對于不少企業(yè)來說，是會出現(xiàn)沒有這方面的意識的，那么小微企業(yè)所得稅匯算清繳有哪些注意事項？為了幫助大家更好的了解相關(guān)法律知識，注冊上海公司網(wǎng)小編整理了相關(guān)的內(nèi)容，我們一起來了解一下吧。 一、小微企業(yè)所得稅匯算清繳有哪些注意事項 （一）符合條件的小型微利企業(yè)在預(yù)繳申報企業(yè)所得稅時，須向主管稅務(wù)機關(guān)提供上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件的相關(guān)證明材料，不符合規(guī)定條件的，不得按照小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策預(yù)繳稅款。 （二）納稅年度終了后，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)核實企業(yè)納稅年度是否符合上述小型微利企業(yè)規(guī)定條件。不符合規(guī)定條件、已經(jīng)按照小型微利企業(yè)條件減免企業(yè)所得稅預(yù)繳的，在年度匯算清繳時要按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅。 （三）《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（國稅函〔2008〕650號）明確，非居民企業(yè)不適用小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策;《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）規(guī)定，小型微利企業(yè)適用于具備建賬核算自身應(yīng)納稅所得額條件的企業(yè)，按照《企業(yè)所得稅核定征收辦法》（國稅發(fā)〔2008〕30號）繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，在不具備準確核算應(yīng)納稅所得額條件前，暫不適用小型微利企業(yè)適用稅率。
二、企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做 （一）什么是企業(yè)所得稅匯算清繳? 匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。 （二）什么時候開始所得稅匯算清繳? 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 （三）征收對象 企業(yè)所得稅的征收對象是指企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得 （四）稅前扣除 **咨詢舉辦的企業(yè)所得稅匯算清繳分享會 自2008年兩稅合并實施后，《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)[2000]84號）被廢止失效，而新企業(yè)所得稅法第八條中對于稅前扣除的規(guī)定卻極為簡單：“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除�！�**咨詢調(diào)查分析，這一規(guī)定在2008年引起了造成了諸多稅企爭議。何謂合理?何謂與取得收入有關(guān)?這讓跨國企業(yè)的財稅經(jīng)理人們大感躊躇。有鑒于此，國家稅務(wù)總局擬在2014年發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法》。 （五）所需資料 1、營業(yè)執(zhí)照副本、外匯登記證（外企適用）復(fù)印件（蓋章） 2、本年度（1-12月）資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表（蓋章） 3、上年度審計報告（年審適用）、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告 4、地稅綜合申報表（1-12月）、增值稅納稅申報表（1-12月）復(fù)印件（蓋章） 5、元月份各稅電子回單（蓋章） 6、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報表（4個季度）復(fù)印件（蓋章） 7、總賬、明細賬（包括費用明細賬）、記賬憑證 8、現(xiàn)金盤點表、銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表（蓋章） 9、固定資產(chǎn)盤點表、固定資產(chǎn)及折舊計提明細表（蓋章） 10、享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件 三、企業(yè)所得稅匯算清繳范圍 凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例和《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的有關(guān)規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。 實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于小微企業(yè)所得稅匯算清繳有哪些注意事項的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
