在現(xiàn)實(shí)生活中，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展而言，往往是離不開(kāi)稅務(wù)的繳納的，最常見(jiàn)的就是企業(yè)所得稅，那么如何匯算清繳企業(yè)所得稅？為了幫助大家更好的了解相關(guān)法律知識(shí)，注冊(cè)上海公司網(wǎng)小編整理了相關(guān)的內(nèi)容，我們一起來(lái)了解一下吧。 一、如何匯算清繳企業(yè)所得稅 匯算清繳工作：檢查帳務(wù)；確定申報(bào)年度應(yīng)納所得稅；整理申報(bào)所需要的相關(guān)企業(yè)報(bào)表及相關(guān)說(shuō)明資料；審計(jì)報(bào)告；調(diào)劑好相關(guān)納稅款，做好網(wǎng)絡(luò)申報(bào)或辦稅大廳申報(bào)工作，備好年度所得稅申報(bào)表，附帶相關(guān)企業(yè)報(bào)表及相關(guān)說(shuō)明資料，報(bào)關(guān)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 二、個(gè)人所得稅的稅率是多少 個(gè)人所得稅根據(jù)不同的征稅項(xiàng)目，分別規(guī)定了三種不同的稅率： 工資、薪金所得，適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅。該稅率按個(gè)人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級(jí)距，最高一級(jí)為45%，最低一級(jí)為3%，共7級(jí)。 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率。適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳稅款的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的全年應(yīng)納稅所得額劃分級(jí)距，最低一級(jí)為5%，最高一級(jí)為35%，共5級(jí)。 比例稅率。對(duì)個(gè)人的稿酬所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅，適用20%的比例稅率。其中，對(duì)稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%；對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次性收入畸高的，除按20%征稅外，應(yīng)納稅所得額超過(guò)2萬(wàn)元至5萬(wàn)元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過(guò)5萬(wàn)元的部分，加征十成。
三、企業(yè)所得稅的稅收籌劃如何進(jìn)行 企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)或組織。根據(jù)規(guī)定，不同的組織形式，對(duì)是否構(gòu)成納稅人，有著不同的結(jié)果。公司在設(shè)立下屬公司時(shí)，選擇設(shè)立子公司還是分公司對(duì)企業(yè)所得稅負(fù)會(huì)產(chǎn)生影響。由于子公司是獨(dú)立法人，如果盈利，其利潤(rùn)不能并入母公司利潤(rùn)，應(yīng)當(dāng)作為獨(dú)立的納稅義務(wù)人單獨(dú)交納企業(yè)所得稅。 當(dāng)子公司所在地稅率較低時(shí)，子公司可以少納企業(yè)所得稅，使公司整體稅負(fù)較低。而分公司不是獨(dú)立法人，只能將其利潤(rùn)并入母公司交納企業(yè)所得稅，無(wú)論其所在地稅負(fù)高低，均不能增減公司的整體稅負(fù)。再者作為公司，其營(yíng)業(yè)利潤(rùn)要交納企業(yè)所得稅，是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，而稅后利潤(rùn)作為股息分配給投資者，投資者還要繳納一次個(gè)人所得稅，又成為個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。 而合伙企業(yè)則不作為公司對(duì)待，不構(gòu)成企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，只課征各個(gè)合伙人分得收益的個(gè)人所得稅。例如，納稅人甲、乙、丙經(jīng)營(yíng)一家商店，年應(yīng)納稅所得額為300000元。該商店如果按合伙企業(yè)課征個(gè)人所得稅（假定甲、乙、丙分配比例相同），應(yīng)納稅額為（100000×35%-6750）×3=84750（元）。如按公司課征所得稅，稅率33%，應(yīng)納稅額300000×33%=99000（元），稅后利潤(rùn)201000元全部作為股息分配，甲、乙、丙還要交納一道個(gè)人所得稅（67000×35%-6750）×3=50100（元），共納稅99000+50100=149100（元）。 很明顯兩者稅負(fù)不一致。因此，甲、乙、丙做出了不組織公司，而辦合伙企業(yè)的決策。因此，在設(shè)立企業(yè)時(shí)，要考慮好各種組織形式的利弊，做好所得稅的稅收籌劃，才能決定是設(shè)立股份有限公司還是設(shè)立合伙企業(yè)，是設(shè)立子公司還是設(shè)立分公司。 以上是玖邀開(kāi)業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于如何匯算清繳企業(yè)所得稅的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |
