企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄 匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后，在規(guī)定的時(shí)期內(nèi)，按照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅額所得額和應(yīng)納所得稅額。根據(jù)月度或者季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)繳或者應(yīng)退還的稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
企業(yè)匯算清繳補(bǔ)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄處理如下： (1)補(bǔ)提所得稅時(shí): 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 (2)月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí): 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 (3)繳納所得稅時(shí): 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 企業(yè)匯算清繳多繳所得稅的分錄處理: (1)多繳稅額時(shí): 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整 (2)調(diào)整未分配利潤: 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配-未分配利潤 注意：(1)企業(yè)所得稅是按月或者按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表 (2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳所得稅 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
