在減稅和免稅的環(huán)境下，國家為小納稅人提供了很多優(yōu)惠政策。那么小規(guī)模納稅人在開具專票時能否享受減免稅優(yōu)惠政策？又應(yīng)該如何納稅？ 小規(guī)模納稅人開具增值稅專票的申報流程 根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（2021年第11號）文規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。 1、如如果小規(guī)模納稅人的月銷售額（或季度應(yīng)稅銷售額）不超過免征增值稅的銷售限額（月報稅最高15萬元，季度報稅最高45萬元），則針對開具普票的部分，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠，而開具專票的部分需要按照發(fā)票上注明的稅額繳納增值稅。 2、如果小規(guī)模納稅人月度銷售額（或季度應(yīng)稅銷售額）超過增值稅免征增值稅對應(yīng)的銷售額限額，則不管是開具專票對應(yīng)的銷售額，還是開具普票對應(yīng)的銷售額以及未開票對應(yīng)的銷售額，均需要正常繳納增值稅，應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×適用征收率。 3、特殊情況，本期發(fā)生銷售不動產(chǎn)的行為。如果小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，可以享受增值稅免稅優(yōu)惠待遇，但與開具專用發(fā)票相對應(yīng)的銷售額仍需繳納正常的增值稅。
小規(guī)模納稅人應(yīng)如何提交納稅申報表？ 小規(guī)模納稅人開具的專用發(fā)票對應(yīng)的銷售額，應(yīng)當(dāng)按照適用的征收率填寫在“增值稅專用發(fā)票不含增值稅銷售額”的相應(yīng)欄目中。小規(guī)模納稅人在此期間同時開具專用發(fā)票和普通發(fā)票，且未超過免征增值稅銷售限額的，應(yīng)照常填寫專用發(fā)票對應(yīng)的銷售額，而普通發(fā)票或未付發(fā)票的銷售額填寫在“免稅銷售額”的相應(yīng)欄中。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于小規(guī)模納稅人開具增值稅專票怎么申報增值稅的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
