您有沒有遇見這樣的問題，在企業(yè)剛剛成立后沒有收益，卻要被告知說要“申報納稅”，企業(yè)沒有營業(yè)額，怎么申報？企業(yè)在創(chuàng)業(yè)初期就會常遇見“零申報”的情況！企業(yè)的會計在日常處理上也會有些含糊不清�；蛘咴谥酢俣壬祥_始提問找專業(yè)人士或網(wǎng)友問這類問題，今天代理注冊上海公司小編就來給大家普及一下2020年“零申報”新規(guī)是如何處罰的。 首先，你知道能準確的表達“什么是零申報嗎”？通俗地講，納稅申報的所屬期內(nèi)（如11月申報所屬期為10月份）沒有發(fā)生應(yīng)稅收入（銷售額），同時也沒有應(yīng)納稅額的情況，稱為零申報。
一、如何判斷自己企業(yè)所在處是否能“零申報”？ 也就是說，在納稅申報所屬期內(nèi)，收入、成本和費用均為0的企業(yè)才能零申報。 二、如果企業(yè)長時間“零申報”會有哪些問題？ （1）企業(yè)會承擔什么后果？免稅、無應(yīng)納稅款和零申報，結(jié)果都是應(yīng)納稅額為零，但是在實務(wù)上還是有很大區(qū)別的。納稅人需要進行正確的零申報，違規(guī)零申報不僅會使企業(yè)利潤損失，還會影響到企業(yè)信用，增加稅收風險哦。如果屬于虛假的零申報，將會按《征管法》等有關(guān)規(guī)定追征稅款，在進行稅務(wù)行政處罰，并影響到你的信用等級，企業(yè)一定要誠信經(jīng)營，要按規(guī)定如實的向稅務(wù)機關(guān)進行申報。 (2) 納稅人為走逃戶的，按規(guī)定將會被納入重大失信名單并且還會對外公告。同時利用系統(tǒng)核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虛開增值稅發(fā)票、惡意串通等情況，并按照規(guī)定進行查處，同時將走逃戶納稅人直接評定為D納稅人，D級納稅人融資貸款受限,出境受限等等。 (3) 對長期零申報且持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票降版降量。同時還會按規(guī)定要求納稅人定期前往稅務(wù)機關(guān)對發(fā)票的使用進行核查。 (4) 稅務(wù)機關(guān)通過核查，將按照相關(guān)規(guī)定采用成本費用公式去核定納稅人的收入。企業(yè)零申報只是能暫時的幫助你解決辦法，但不是絕不是長期的解決辦法。如果企業(yè)沒有應(yīng)稅收入，建議您仔細的考慮是否還要繼續(xù)在經(jīng)營，而不想經(jīng)營的企業(yè)則必須要及時的去注銷，避免稅收風險和信用降級的風險。如果您想零申報，您還需要按時記賬，并且按時填寫納稅的申報單。如果您經(jīng)常忘記申報的話，還會被列為“非正常戶”。 (5) 稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)將納稅人納入重點監(jiān)控范圍，并按照相關(guān)規(guī)定進行納稅評估。在評估過程中發(fā)現(xiàn)其存在有隱瞞收入或者有虛開發(fā)票等一系列的行為，要求其補繳當期稅款與滯納金，還會按規(guī)定對其處以罰款，情節(jié)嚴重的移送稽查。 哪些屬于“零申報”錯誤示范？ (1) 月銷售額未達10萬元只需零申報？ “我們公司是屬于增值稅小規(guī)模納稅人，當月銷售收入是20000元，能享受到小微企業(yè)的增值稅免稅的優(yōu)惠政策，這種情況可以零申報嗎？”。 增值稅小規(guī)模納稅人會更容易陷入“月銷售額未達10萬元只需零申報”的誤區(qū)里。實際上，按照相關(guān)規(guī)定，在享受國家稅收優(yōu)惠的同時，是更應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)如實申報。正確的方式是計算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應(yīng)繳納增值稅，填入到申報表相應(yīng)欄次享受免稅。 (2) 那些已經(jīng)進行減免稅備案的企業(yè)可以零申報么？ 之前，某企業(yè)的會計來到辦稅服務(wù)廳，咨詢零申報的問題。問：“我們企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案，2018年第一季度銷售蔬菜收入10萬元，全部符合免稅條件，可以零申報嗎？” 切記這種情況是不可以零申報的。按照相關(guān)規(guī)定，辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)納稅額為零，并不是代表該納稅人可以零申報，而是應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)如實的申報。正確的申報方式應(yīng)當是將當期免稅收入10萬元填入增值稅申報表第12欄“其他免稅銷售額”完成當期申報。 (3) 如果企業(yè)屬于長期虧損，企業(yè)所得稅可零申報？ “我們公司長期的虧損，沒有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，企業(yè)所得稅是不是可以零申報嗎？” 企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補的，如果做了零申報，則第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了，會造成企業(yè)損失。如果當年做了企業(yè)所得稅零申報，卻將虧損延長到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報。 (4) 當期未取得收入只需零申報？ “我們公司剛剛開業(yè)，這個月購買設(shè)備取得增值稅進項發(fā)票5份，進項稅額8500元，已經(jīng)做了認證，但是沒有取得收入，請問可以零申報嗎？” 雖然沒有取得銷售收入，但是存在進項稅額。正確方式是在對應(yīng)的銷售額欄次填寫0，把當期已認證的進項稅額8500元填入申報表的進項稅額欄次中，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。 (5) 籌建期可做零申報？ “我們是籌建期的新辦工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人，2019年12月仍在籌建中，當期未發(fā)生銷售，也未認證增值稅進項發(fā)票，可以進行增值稅零申報嗎？” 籌建期的納稅人2020年1月申報增值稅時可以辦理零申報。如果當期該納稅人有增值稅進項發(fā)票，且已在當期進行認證，則不能進行零申報，需按規(guī)定填寫當期進項稅額。 (6) 已預(yù)繳稅款只需零申報？ 前不久，某企業(yè)的張會計給辦稅服務(wù)廳打來咨詢電話說：“我們平時給客戶提供建筑服務(wù)，也銷售一些建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，這個季度我們提供建筑服務(wù)取得不含稅收入5萬元，已經(jīng)到辦稅服務(wù)廳代開了增值稅專用發(fā)票，繳納1500元稅款，是不是就可以做零申報了？” 雖然代開發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款，依然不能簡單地做零申報處理。應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫銷售收入，系統(tǒng)會自動生成已經(jīng)繳納的稅款，進行沖抵。 (7) 取得未開票收入只需零申報？ 某企業(yè)是一家新成立的增值稅一般納稅人，2018年1月增值稅應(yīng)稅銷售額100萬元（未開票收入），銷項稅額17萬元，當期取得增值稅進項發(fā)票10份，進項稅額17萬元，未認證。最近，公司劉會計打電話到辦稅服務(wù)廳咨詢是否可以因當期未認證增值稅進項發(fā)票而進行零申報。 如果納稅人違規(guī)進行零申報，不僅要補繳當期稅款還要加收滯納金，并處罰款，正確方式是該納稅人應(yīng)將當期收入100萬元填入未開票收入中，按規(guī)定繳納當期稅款。 免稅、無應(yīng)納稅款與零申報，雖然最后結(jié)果都是應(yīng)納稅額為零，但是區(qū)別很大，納稅人要正確進行零申報。違規(guī)零申報會造成企業(yè)利潤損失，更會影響到企業(yè)信用，增加了稅收風險，財驢財務(wù)提醒您，企業(yè)要記得按時申報納稅哦 |
