一、期末留抵稅額什么意思 期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時(shí)，本期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期的銷項(xiàng)稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額。 一般是指納稅人當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額多與銷項(xiàng)稅額后產(chǎn)生的未抵扣稅額，可在下個(gè)月繼續(xù)抵扣。期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時(shí)，本期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期的銷項(xiàng)稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額。如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。
二、期末留抵稅額的作用 如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。 ①當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí) 當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額 ②當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額時(shí) 當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額＝０ 三、什么是增值稅留底 （１）增值稅有銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅之分，進(jìn)貨時(shí)的增值稅叫進(jìn)項(xiàng)稅，銷售時(shí)的增值稅叫銷項(xiàng)稅。期末匯總計(jì)算應(yīng)交稅金時(shí)，當(dāng)銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，就需交稅，而銷項(xiàng)稅小于進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，就不交稅，其中未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅可以留到下期繼續(xù)抵扣。這些納稅人在銷項(xiàng)稅額中未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額就叫＂留抵稅款＂。 （２）增值稅留抵稅額是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，由于各種原因形成的增值稅進(jìn)銷不匹配造成的未能抵扣的增值稅稅額，在未來實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)可以抵減增值稅銷項(xiàng)的稅額。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于期末留抵稅額什么意思的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |
