稅務(wù)籌劃常見的五個方法 一、合理列支費用 在企業(yè)的納稅中，是可以進(jìn)行稅前抵扣的，因此在企業(yè)的支出時注意對費用的列支標(biāo)準(zhǔn)、列支期間、列支數(shù)額、扣除限額等方面進(jìn)行及時的校準(zhǔn)，注意在費用支出要取得符合規(guī)定的收據(jù)，在發(fā)生商品購銷行為要取得符合要求的收據(jù)，以及費用發(fā)生時及時入賬。 二、充分利用優(yōu)惠政策 目前我國主要實施“以行業(yè)優(yōu)惠為主，區(qū)域優(yōu)惠為輔”的優(yōu)惠政策。企業(yè)如果充分利用稅收優(yōu)惠政策，就可享受節(jié)稅效益。所以企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃的時候可以多多注意當(dāng)?shù)�，以及符合自身的�?yōu)惠政策。 類似的稅收優(yōu)惠政策還有許多，但選擇稅收優(yōu)惠作為納稅籌劃方式時，應(yīng)注意兩個問題：一是納稅人不得曲解稅收優(yōu)惠條款，濫用稅收優(yōu)惠，甚至以欺騙手段騙取稅收優(yōu)惠；二是納稅人應(yīng)充分了解稅收優(yōu)惠條款，并按規(guī)定程序在規(guī)定時間進(jìn)行申請，避免因程序不當(dāng)而失去應(yīng)有稅收優(yōu)惠的權(quán)益。 三、恰當(dāng)運用固定資產(chǎn)折舊 固定資產(chǎn)折舊是繳納所得稅前準(zhǔn)予扣除的項目，在收入既定的情況下，折舊額越大，應(yīng)納稅所得額就越少。具體可以從折舊方法的選擇、折舊年限的估計和凈殘值的確定等方面進(jìn)行籌劃。 固定資產(chǎn)的折舊方法主要有平均年限法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法。在這三種方法中，雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法可以使前期多提折舊，后期少提折舊。在折舊方法確定之后，首先應(yīng)估計折舊年限。在稅率不變的前提下，企業(yè)可盡量選擇最低的折舊年限。 企業(yè)可以根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值。一經(jīng)確定，不得變更。由于情況特殊，需調(diào)整殘值比例的，應(yīng)報稅務(wù)機關(guān)備案。因此，在稅率不變的前提下，企業(yè)在估計凈殘值時，應(yīng)盡量低估，以便相對提高企業(yè)的折舊總額，從而使企業(yè)在折舊期間少繳納所得稅。這樣，在稅率不變的情況下，固定資產(chǎn)成本可以提前收回，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營前期應(yīng)納稅所得額減少，后期應(yīng)納稅所得額增加，可以獲得延期納稅的好處，從資金時間價值方面來說，企業(yè)前期減少的應(yīng)納所得稅額相當(dāng)于企業(yè)取得了相應(yīng)的融資貸款。
四、合理選擇存貨計價方法 各項存貨的發(fā)出和領(lǐng)用，其實際成本的計算方法有先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法和個別計價法等。各種存貨計價方法，對于產(chǎn)品成本、企業(yè)利潤及所得稅都有較大的影響。現(xiàn)行稅制和財務(wù)制度對存貨計價的規(guī)定，為企業(yè)進(jìn)行存貨計價方法的選擇提供了空間，也為企業(yè)開展納稅籌劃，減輕所得稅稅負(fù)，實現(xiàn)稅后利潤最大化提供了法律依據(jù)。 五、合理設(shè)立分支機構(gòu)類型 我國是施行的是法人所得稅制，企業(yè)不同的組織形式對是否構(gòu)成納稅人有著不同的結(jié)果。因此公司在設(shè)立分支機構(gòu)時，選擇設(shè)立子公司還是分公司會對企業(yè)所得稅負(fù)產(chǎn)生影響。子公司是獨立法人，應(yīng)當(dāng)作為獨立的納稅義務(wù)人單獨交納企業(yè)所得稅。如果子公司盈利，母公司虧損，其利潤不能并入母公司，造成盈虧不能相抵多交企業(yè)所得稅的結(jié)果；反之亦然。而分公司不是獨立法人，其利潤并入母公司匯總繳納企業(yè)所得稅，具有盈虧相抵的作用，能降低總公司整體的稅負(fù)。因此，公司在設(shè)立分支機構(gòu)時，要做好所得稅的納稅籌劃，合理選擇企業(yè)組織形式。 其實總的來說，稅務(wù)籌劃的方法是相當(dāng)?shù)亩啵瑢τ谄髽I(yè)來說，稅務(wù)籌劃的方法主要還是針對與企業(yè)的情況來進(jìn)行，因此方法的了解雖然重要，但是也需要對癥下藥，盲目的套用方法，可能對企業(yè)沒有什么效果。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于稅務(wù)籌劃常見的五個方法的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
