滬市監(jiān)注冊〔2022〕271號 上海市扶持個體工商戶發(fā)展聯(lián)席會議辦公室關(guān)于印發(fā)《上海市扶持個體工商戶健康發(fā)展的若干政策措施》的通知 各相關(guān)單位，各區(qū)政府： 經(jīng)市政府同意，現(xiàn)將《上海市扶持個體工商戶健康發(fā)展的若干政策措施》印發(fā)給你們，請按照職責(zé)和任務(wù)分工抓好落實。 上海市扶持個體工商戶發(fā)展聯(lián)席會議辦公室 （上海市市場監(jiān)督管理局代章） 2022年7月14日
上海市扶持個體工商戶健康發(fā)展的若干政策措施 為認(rèn)真貫徹落實黨中央、國務(wù)院和市委、市政府的決策部署，全力幫助上海市個體工商戶應(yīng)對疫情影響，盡快有序恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，穩(wěn)定擴大就業(yè)，加快推動經(jīng)濟恢復(fù)和重振，經(jīng)市政府同意，就扶持本市個體工商戶健康發(fā)展提出以下政策措施： 一、降低個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營成本 （一）符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。執(zhí)行期限至2022年12月31日。（責(zé)任單位：市財政局、市稅務(wù)局） （二）增值稅小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3％征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3％預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。執(zhí)行期限至2022年12月31日。（責(zé)任單位：市財政局、市稅務(wù)局） （三）延續(xù)服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策。對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人當(dāng)期可抵扣進項稅額繼續(xù)分別按10％和15％加計抵減應(yīng)納稅額。符合條件的個體工商戶可以享受。執(zhí)行期限至2022年12月31日。（責(zé)任單位：市財政局、市稅務(wù)局） （四）加大增值稅留抵稅額退稅力度。自2022年4月1日起，將先進制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的小微企業(yè)，并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額；加大“制造業(yè)”、“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”（以下稱制造業(yè)等行業(yè)）增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，并一次性退還制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)存量留抵稅額。自2022年7月1日起，進一步擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍至“批發(fā)和零售業(yè)”、“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”、“住宿和餐飲業(yè)”、“居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)”、“教育”、“衛(wèi)生和社會工作”和“文化、體育和娛樂業(yè)”企業(yè)。符合條件的個體工商戶可以享受。（責(zé)任單位：市財政局、市稅務(wù)局） （五）實施個體工商戶個人所得稅減半政策。對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。執(zhí)行期限至2022年12月31日。（責(zé)任單位：市財政局、市稅務(wù)局） （六）實施個體工商戶契稅優(yōu)惠政策。個體工商戶的經(jīng)營者將其個人名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至個體工商戶名下，或個體工商戶將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原經(jīng)營者個人名下，免征契稅。（責(zé)任單位：市財政局、市稅務(wù)局） （七）頂格實施“六稅兩費”減免政策。將個體工商戶納入資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加等“六稅兩費”減免政策適用主體范圍，并在國家規(guī)定減免幅度內(nèi)按照頂格執(zhí)行。執(zhí)行期限自2022年1月1日至2024年12月31日。（責(zé)任單位：市財政局，市稅務(wù)局） （八）實施重點群體稅收減免政策。建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個月）內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。執(zhí)行期限至2025年12月31日。（責(zé)任單位：市財政局、市稅務(wù)局） （九）延緩繳納制造業(yè)個體工商戶部分稅費。對符合條件的制造業(yè)個體工商戶繼續(xù)延緩繳納2021年第四季度部分稅費，緩繳期限繼續(xù)延長6個月。延緩繳納2022年第一季度、第二季度部分稅費，延緩的期限為6個月。延緩繳納的稅費包括所屬期為2022年1月至6月（按月繳納）或者2022年第一季度、第二季度（按季繳納）的個人所得稅、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費稅及附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票時繳納的稅費。自2022年2月28日起施行。（責(zé)任單位：市稅務(wù)局） （十）延續(xù)執(zhí)行階段性降低失業(yè)、工傷保險費率政策。2022年以單位方式參保的有雇工的個體工商戶繼續(xù)實施1％的失業(yè)保險繳費費率政策，繼續(xù)階段性下調(diào)20％工傷保險行業(yè)基準(zhǔn)費率，執(zhí)行期限延長至2023年4月30日。（責(zé)任單位：市人力資源社會保障局、市財政局、市稅務(wù)局） （十一）階段性實施緩繳社會保險費政策。對以單位方式參保的有雇工的個體工商戶可按規(guī)定階段性實施緩繳社會保險單位繳費政策。對以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險的個體工商戶，如2022年繳納費款有困難的，可按規(guī)定自愿暫緩繳費。（責(zé)任單位：市人力資源社會保障局、市財政局、市稅務(wù)局、市醫(yī)保局） （十二）執(zhí)行階段性住房公積金緩繳政策。自愿繳存住房公積金的個體工商戶及其雇員、靈活就業(yè)人員等，因受疫情影響，無法按時足額繳存住房公積金的，可以申請辦理停繳手續(xù)。期間，自愿繳存者的住房公積金繳存時間連續(xù)計算，不影響其正常提取和申請住房公積金貸款。執(zhí)行期限至2022年12月31日。（責(zé)任單位：市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)管理委） （十三）推進實施創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款及貼息政策。對因疫情導(dǎo)致經(jīng)營困難的個體工商戶在2022年底前到期的創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款，可向經(jīng)辦銀行申請貸款展期，展期期限原則上不超過1年，并可繼續(xù)享受貼息支持。（責(zé)任單位：市人力資源社會保障局、市財政局） （十四）降低租房成本。對承租國有房屋從事經(jīng)營活動的個體工商戶，免予提交其受疫情影響的證明材料，2022年免除6個月房租。對國有企事業(yè)單位因免租影響業(yè)績的，在單位績效考核中予以支持。鼓勵非國有房屋租賃主體在平等協(xié)商的基礎(chǔ)上減免房租，對主動為個體工商戶減免房地產(chǎn)租金的企業(yè)，繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的，可以減免相應(yīng)的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，有效期至疫情結(jié)束后再順延3個月。（責(zé)任單位：市國資委、市住房城鄉(xiāng)建設(shè)管理委、市財政局、市稅務(wù)局、市商務(wù)委、市經(jīng)濟信息化委、各區(qū)政府） （十五）降低水電氣成本。對本市執(zhí)行非居民價格的個體工商戶給予3個月應(yīng)繳水費（含污水處理費）、電費、管道燃?xì)赓M10％的財政補貼。在費用緩交期內(nèi)，對受疫情影響暫時出現(xiàn)經(jīng)營困難未能及時繳納水電氣費的個體工商戶施行欠費不停供，免收欠費違約金。（責(zé)任單位：市發(fā)展改革委、市財政局、市經(jīng)濟信息化委、市住房城鄉(xiāng)建設(shè)管理委、市水務(wù)局、各區(qū)政府） （十六）階段性減免單位生活垃圾處理費、特種設(shè)備檢驗檢測費用。落實全市免收3個月單位生活垃圾處理費、降低2022年4月至12月特種設(shè)備檢驗檢測行政事業(yè)性收費標(biāo)準(zhǔn)50％的相關(guān)規(guī)定，確保個體工商戶依規(guī)享受減免。（責(zé)任單位：市發(fā)展改革委、市財政局、市綠化市容局、市市場監(jiān)管局、各區(qū)政府） 二、強化對個體工商戶的服務(wù)保障 （十七）對個體工商戶提供吸納就業(yè)專項補貼。個體工商戶作為用人單位吸納在本市登記失業(yè)3個月及以上人員或本市2022屆高校畢業(yè)生就業(yè)，簽訂1年以上勞動合同并按規(guī)定繳納社會保險費的，給予2000元/人的一次性吸納就業(yè)補貼。（責(zé)任單位：市人力資源社會保障局、市財政局、各區(qū)政府） （十八）增強公共就業(yè)服務(wù)能級。為個體工商戶提供免費、公益的招聘渠道，可使用“電子營業(yè)執(zhí)照”或“法人一證通”免注冊登錄“上海公共招聘新平臺”發(fā)布招聘信息，緩解個體工商戶招工難問題。（責(zé)任單位：市人力資源社會保障局） （十九）支持退役軍人創(chuàng)業(yè)園區(qū)建設(shè)。落實政策和資金扶持，支持由政府投資或社會共建的創(chuàng)業(yè)孵化基地和創(chuàng)業(yè)園區(qū)設(shè)立退役軍人專區(qū)或者單獨建園，向退役軍人提供政策、法律、財務(wù)等咨詢指導(dǎo)，鼓勵退役軍人從事個體經(jīng)營。（責(zé)任單位：市退役軍人局、市人力資源社會保障局） （二十）突出協(xié)會幫扶作用。充分發(fā)揮各級民營經(jīng)濟協(xié)會、個體勞動者協(xié)會優(yōu)勢，為個體工商戶全面提供政策咨詢、知識培訓(xùn)、權(quán)益保障等服務(wù)。（責(zé)任單位：市民營經(jīng)濟協(xié)會、市個體勞動者協(xié)會） （二十一）優(yōu)化對個體工商戶的常態(tài)化服務(wù)保障機制。建立市區(qū)兩級個體工商戶服務(wù)專班。暢通個體工商戶訴求反饋渠道，通過“防疫情，穩(wěn)經(jīng)濟，保安全”大走訪、大排查傾聽個體工商戶意見建議，努力穩(wěn)預(yù)期、強信心，幫助廣大個體工商戶安心經(jīng)營發(fā)展。（責(zé)任單位：市市場監(jiān)管局、市（區(qū)）民營經(jīng)濟協(xié)會、市（區(qū)）個體勞動者協(xié)會）
三、加大對個體工商戶的金融扶持力度 （二十二）發(fā)揮貨幣政策工具支持帶動作用。引導(dǎo)商業(yè)銀行運用好降低存款準(zhǔn)備金率釋放的資金，加大對個體工商戶的信貸支持。充分運用支農(nóng)支小再貸款、普惠小微貸款支持工具等政策工具，引導(dǎo)符合條件的地方法人銀行持續(xù)增加對個體工商戶的信貸投放。鼓勵商業(yè)銀行將貸款市場報價利率（LPR）內(nèi)嵌到信貸產(chǎn)品定價中，進一步推動降低個體工商戶綜合融資成本。（責(zé)任單位：人民銀行上�？偛�、上海銀保監(jiān)局、市地方金融監(jiān)管局） （二十三）降低支付手續(xù)費用。鼓勵銀行為個體工商戶在同一銀行開立的首個（或指定一個）單位結(jié)算賬戶開戶手續(xù)費實行不低于5折優(yōu)惠，免收單位結(jié)算賬戶管理費和年費，對一定金額以下的對公跨行轉(zhuǎn)賬匯款實行收費優(yōu)惠，取消支票工本費、掛失費，取消本票和銀行匯票手續(xù)費、工本費、掛失費。支持銀行、非銀行支付機構(gòu)落實支付手續(xù)費其他減免政策，降低個體工商戶經(jīng)營成本。上述措施中，票據(jù)業(yè)務(wù)執(zhí)行期限為長期，其余措施執(zhí)行期限至2024年9月30日。（責(zé)任單位：人民銀行上�？偛俊⑸虾ｃy保監(jiān)局、市地方金融監(jiān)管局） （二十四）優(yōu)化信貸產(chǎn)品和服務(wù)。鼓勵銀行業(yè)金融機構(gòu)根據(jù)個體工商戶特點，開發(fā)專屬信貸產(chǎn)品，推廣主動授信、隨借隨還貸款模式，擴大信用貸款和首貸戶支持。鼓勵銀行業(yè)金融機構(gòu)通過“紓困融資”專項貸款、無縫續(xù)貸、展期、調(diào)整還款安排、緩交貸款利息等方式，加大對受疫情影響較大行業(yè)個體工商戶的幫扶力度。（責(zé)任單位：人民銀行上�？偛�、上海銀保監(jiān)局、市地方金融監(jiān)管局） （二十五）加強征信權(quán)益保障。對個體工商戶因受疫情影響未能及時還款的逾期信貸業(yè)務(wù)和銀行卡業(yè)務(wù)，經(jīng)金融機構(gòu)根據(jù)疫情期間相關(guān)要求認(rèn)定后，可不作為逾期記錄報送，已經(jīng)報送的，按征信糾錯程序予以調(diào)整。積極協(xié)助個體工商戶開展信用修復(fù)工作，因疫情影響而導(dǎo)致相關(guān)失信行為，原則上不列入失信記錄。（責(zé)任單位：人民銀行上海總部、上海銀保監(jiān)局、市發(fā)展改革委） （二十六）強化保險保障作用。支持保險公司進一步豐富保險產(chǎn)品供給，并擴大政策性保險和商業(yè)保險的覆蓋面。鼓勵針對貨車司機、營運車主、餐飲店主等受疫情影響較大群體定制專屬保險方案，提供多元化、全方位、普惠性的保險保障。通過減費讓利、適度延后保費繳納時間、擴展新冠肺炎責(zé)任、贈送保單等方式，支持個體工商戶渡過難關(guān)。有條件的可給予保險補貼。（責(zé)任單位：上海銀保監(jiān)局、市商務(wù)委、市交通委、市地方金融監(jiān)管局） （二十七）便利個體工商戶外匯業(yè)務(wù)線上辦理。鼓勵符合條件的銀行，憑線上電子訂單等交易電子信息，為開展貿(mào)易新業(yè)態(tài)的個體工商戶提供結(jié)售匯及相關(guān)資金收付便利化服務(wù)，支持個體工商戶投身國際貿(mào)易，激活經(jīng)濟發(fā)展新動能。（責(zé)任單位：人民銀行上�？偛�、市地方金融監(jiān)管局）
四、優(yōu)化個體工商戶營商環(huán)境 （二十八）提升個體工商戶登記便利化水平。進一步放寬個體工商戶住所登記限制，探索實施社區(qū)服務(wù)個體工商戶集中登記模式，幫扶社區(qū)內(nèi)從事居民生活服務(wù)業(yè)的個體工商戶。優(yōu)化登記注冊服務(wù)，推進個體工商戶全程網(wǎng)辦，落實幫辦代辦、提供無障礙設(shè)施設(shè)備及服務(wù)等便民舉措。支持符合條件的區(qū)開展在線新經(jīng)濟平臺靈活就業(yè)人員申辦個體工商戶試點。（責(zé)任單位：市市場監(jiān)管局、市殘聯(lián)、各區(qū)政府） （二十九）支持個體工商戶經(jīng)營者變更。符合條件的個體工商戶變更經(jīng)營者的，原經(jīng)營者申請辦理注銷登記，新經(jīng)營者重新申請辦理登記，兩項申請可同時辦理。在經(jīng)營者變更辦理中，對申請原有名稱提供便利，鼓勵個體工商戶延續(xù)傳承、發(fā)展品牌。（責(zé)任單位：市市場監(jiān)管局） （三十）支持個體工商戶自主歇業(yè)。對于因自然災(zāi)害、事故災(zāi)難、公共衛(wèi)生事件、社會安全事件等原因造成經(jīng)營困難的個體工商戶，可以自主決定在一定時期內(nèi)歇業(yè)；決定歇業(yè)的，應(yīng)當(dāng)辦理歇業(yè)備案。已辦理歇業(yè)登記的個體工商戶由登記機關(guān)通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會公示歇業(yè)期限、法律文書送達(dá)地址等信息。（責(zé)任單位：市市場監(jiān)管局） （三十一）強化網(wǎng)絡(luò)交易平臺監(jiān)管。對網(wǎng)絡(luò)交易平臺靠前開展合規(guī)指導(dǎo)，指導(dǎo)平臺完善服務(wù)協(xié)議和交易規(guī)則，規(guī)范平臺經(jīng)營行為，嚴(yán)厲打擊平臺“二選一”、虛假宣傳、刷單炒信、違規(guī)促銷等行為。鼓勵平臺制定商戶優(yōu)惠措施，合理降低入駐、營銷費用等，幫助個體工商戶降低運營成本。（責(zé)任單位：市市場監(jiān)管局、市商務(wù)委） （三十二）營造公平有序的市場環(huán)境。集中整治和查處不落實涉及個體工商戶的收費優(yōu)惠減免政策等價格違法違規(guī)問題。遵循合法合理合情原則，依法妥善處置涉及個體工商戶的消費糾紛。（責(zé)任單位：市市場監(jiān)管局） （三十三）全面推行輕微違法行為依法不予行政處罰。出臺本市全面推行輕微違法行為依法不予行政處罰指導(dǎo)意見，加強工作指導(dǎo)。相關(guān)市級部門依法制定、嚴(yán)格實施輕微違法不予處罰清單，深化精細(xì)化執(zhí)法和包容審慎監(jiān)管，提供更加包容、更具活力、更有溫度的發(fā)展環(huán)境。（責(zé)任單位：市司法局、各市級行政執(zhí)法部門） （三十四）全面實施“雙隨機＋信用”監(jiān)管。推進“雙隨機”抽查，對信用記錄良好的個體工商戶，減少抽查比例和頻次。完善信用信息公示制度、經(jīng)營異常名錄管理、嚴(yán)重違法失信名單管理等制度，提升監(jiān)管效能。（責(zé)任單位：市市場監(jiān)管局） |
