勞務派遣服務兩種繳納增值稅的方式 方法一：以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法，稅率6%，計算繳納增值稅。 方法二：以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依 5%的征收率，按照差額納稅方法計算繳納增值稅。 政策一：《財政部 國家稅務總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號） 第一條規(guī)定，勞務派遣服務政策：一般納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部、國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。 政策二：《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）
總結(jié) 一般計稅方法：銷售額計稅基礎——取得的全部價款和價外費用為銷售額；銷項額＝銷售額×稅率6% 簡易計稅：銷售額計稅基礎——以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額；應交增值稅＝銷售額×稅率5% 選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。 案例/解析 甲勞務派遣公司當月產(chǎn)生1000萬元銷售額，如何繳納增值稅？ 如果用一般計稅方法，按照6%的適用稅率。 計算公式：1000÷（1+6%）×6%＝56.60萬元。（如果有進項可以抵扣） 如果采用簡易計稅法差額納稅，假設1000萬銷售額的成本大概是550萬，那么實際應繳納的增值稅是：（1000萬-550 萬）/1.05 *0.05＝21.43萬元。（不能抵扣進項） 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于勞務派遣公司怎么繳納增值稅的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
