隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴大，許多企業(yè)在主營公司經(jīng)營數(shù)年后，準備開設(shè)多家分公司，拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域。這時，老板面臨著一個巨大的問題，因為設(shè)立分公司有兩種形式，一種是分公司，另一種是分公司。那么如何在分公司和子公司之間進行選擇呢？它們之間有什么區(qū)別？這應(yīng)該是所有老板都需要知道的問題。 首先，對于一個企業(yè)家和一個企業(yè)來說，最核心的目的就是獲取更多的利潤。這里我們舉一個例子來看看，如果公司設(shè)立分公司或假設(shè)設(shè)立子公司，應(yīng)該繳納多少企業(yè)所得稅。
假設(shè)a是一家經(jīng)營多年的服裝公司。他計劃在2021年在許多城市開設(shè)20家分店。由于都是新開的，每家店的利潤不會超過一百萬。 如果是分公司： 因為分公司在計算稅款時匯總納稅，匯總后的利潤顯得很大，超過了小微企業(yè)的標準。它不能享受稅收優(yōu)惠。按25%納稅，約500萬元。 如設(shè)立子公司： 由于各子公司分別辦理稅務(wù)登記，各子公司在人員數(shù)量、收入等方面均符合小微企業(yè)標準。稅款按5%征收。經(jīng)過計算，大約是一百萬，節(jié)省了大約四百萬的稅款。 因此，僅從節(jié)稅的角度出發(fā)，設(shè)立子公司更為合適。這樣的公司也需要從實際出發(fā)，多了解分公司子公司的差異和經(jīng)營方式。 案例 濟南海鮮酒店餐飲公司是一家知名企業(yè)。2021年，它計劃在其他城市開設(shè)20家分行。由于都是新成立的，初步估計這20家分公司的利潤都不到100萬元。 您想知道這20家分行是否更節(jié)稅？ 回復(fù)： 1。如果設(shè)立分公司，由于企業(yè)所得稅需要征收和征稅，征收后超過了小微企業(yè)的標準，因此不能享受小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠，因此需要按25%繳納企業(yè)所得稅。 20家門店的企業(yè)所得稅總額為20*100*25%=500萬元 2。如設(shè)立子公司，每家門店在人員數(shù)量、總資產(chǎn)、應(yīng)納稅所得額等方面均符合小微企業(yè)標準，可享受小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠，需按5%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 20家門店企業(yè)所得稅合計=20*100*5%=100萬元 節(jié)稅=5-100=400萬元 提醒1 1。分公司不單獨享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策。分公司合并到總公司繳納企業(yè)所得稅。匯總數(shù)據(jù)符合小型微利企業(yè)條件的，可整體享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。 2. 如果分公司不并入總行征稅，而是選擇作為獨立納稅人納稅，就不能享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策，只能按25%的基本稅率進行納稅申報。 3. 總公司與各分支機構(gòu)合并計算，年度應(yīng)納稅所得額、職工人數(shù)、資產(chǎn)總額等符合要求的，可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。即使指標符合要求，單家分行也不能享受優(yōu)惠。 提醒2 納稅企業(yè)應(yīng)提交哪些申報材料？ 1. 總行應(yīng)將其所有二級及以下分支機構(gòu)的名稱、級別、地址、郵政編碼、納稅人識別號以及企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機關(guān)的名稱、地址、郵政編碼等信息報當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)備案。 2. 分公司應(yīng)當(dāng)將總公司、上分公司、下分公司的名稱、級別、地址、郵編、納稅人識別號、名稱等信息報當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)備案，企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機關(guān)的地址和郵政編碼。 提醒第三 分公司不需要自行計算應(yīng)納稅額，在最終結(jié)算過程中填寫年度納稅申報表時不需要調(diào)整稅目。只需按總公司計算分配的實繳稅額當(dāng)場補稅或退稅即可。 自2018年二季度起，各分支機構(gòu)申報企業(yè)所得稅報表時，無需填寫《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》，只需填寫主表第20行“分支機構(gòu)本期分攤比例”和主表第21行“分支機構(gòu)本期分攤比例”應(yīng)繳（退）攤派所得稅。 總行和分支機構(gòu)合并納稅： 總行根據(jù)分支機構(gòu)上一年度的營業(yè)收入、職工薪酬和總資產(chǎn)計算各分支機構(gòu)分攤所得稅的比例，三者的權(quán)重為0.35，分別為0.35和0.30。 具體計算公式為：分公司分攤比例=（分公司營業(yè)收入／分公司營業(yè)收入之和）×0.35+（分公司職工薪酬／分公司職工薪酬之和）×0.35+（分公司資產(chǎn)總額／分公司資產(chǎn)總額）每個分支）×0.30。 |
