一、集團(tuán)公司審計(jì)內(nèi)容 1、財(cái)務(wù)審計(jì)：檢查財(cái)務(wù)報(bào)表以及相關(guān)會(huì)計(jì)資料，評(píng)價(jià)子公司財(cái)務(wù)情況等; 2、項(xiàng)目審計(jì)：對(duì)項(xiàng)目做特別檢查，評(píng)價(jià)其可行性等; 3、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)：發(fā)現(xiàn)已存在或潛在的風(fēng)險(xiǎn)做預(yù)警等; 4、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)：檢查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效率性、效果性、經(jīng)濟(jì)性等; 5、信息系統(tǒng)審計(jì)：信息安全與數(shù)據(jù)處理方面等。
二、集團(tuán)公司審計(jì)流程 1、審計(jì)立項(xiàng) 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)會(huì)依據(jù)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的年度工作計(jì)劃、上級(jí)工作布置和確定的審計(jì)項(xiàng)目，確定內(nèi)部審計(jì)相關(guān)事項(xiàng); 2、成立審計(jì)組 由審計(jì)主要負(fù)責(zé)人指定審計(jì)組長(zhǎng)，由兩名以上人員組成審計(jì)組，審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)落實(shí)審計(jì)方案，對(duì)審計(jì)組成員的工作進(jìn)度、工作質(zhì)量、審計(jì)預(yù)算等進(jìn)行檢查、復(fù)核。審計(jì)組成員應(yīng)服從審計(jì)組長(zhǎng)安排，按時(shí)、按質(zhì)、按量完成審計(jì)任務(wù)，并對(duì)自己所分擔(dān)的工作質(zhì)量負(fù)責(zé); 3、審計(jì)組長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)小組了解集團(tuán)公司的基本業(yè)務(wù)情況 搜集、學(xué)習(xí)、掌握有關(guān)法規(guī)、政策，并討論提出審計(jì)組進(jìn)入集團(tuán)公司的項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)提綱(目的、內(nèi)容、時(shí)間、參加人、工作配合等); 4、制定審計(jì)方案 審計(jì)方案由審計(jì)負(fù)責(zé)人組織審計(jì)小組討論后提出，經(jīng)審計(jì)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)管理層批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)方案作為內(nèi)部審計(jì)部門(mén)檢查、控制審計(jì)組工作質(zhì)量、進(jìn)度的主要依據(jù)之一。審計(jì)方案內(nèi)容應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司的實(shí)際情況和審計(jì)目標(biāo)的要求確定。具體應(yīng)包括：集團(tuán)公司組織機(jī)構(gòu)構(gòu)成、審計(jì)業(yè)務(wù)種類(lèi)、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方式、計(jì)劃工作時(shí)間、人員組成和審計(jì)組預(yù)算等內(nèi)容; 5、下達(dá)審計(jì)通知書(shū) 審計(jì)通知書(shū)的內(nèi)容及格式應(yīng)當(dāng)符合內(nèi)部審計(jì)部門(mén)有關(guān)審計(jì)文書(shū)內(nèi)容和格式規(guī)范。審計(jì)通知書(shū)由審計(jì)負(fù)責(zé)人或其指定的審計(jì)人員起草，經(jīng)管理層審核，由審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)三日發(fā)放給集團(tuán)公司相關(guān)部門(mén)，并附審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議的項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)提綱; 6、開(kāi)展內(nèi)部審計(jì) 對(duì)集團(tuán)公司的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)狀況以及內(nèi)部控制制度等方面進(jìn)行具體審查，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行相應(yīng)記錄，形成內(nèi)部審計(jì)工作底稿; 7、出具審計(jì)報(bào)告 在內(nèi)部審計(jì)工作底稿的基礎(chǔ)上，與集團(tuán)公司各部門(mén)負(fù)責(zé)人交換審計(jì)意見(jiàn)，然后出具正式內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。 三、集團(tuán)公司審計(jì)所需材料 (1)公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本(“五證合一”)、行業(yè)資質(zhì)復(fù)印件; (2)畝計(jì)委托協(xié)議書(shū)簽字、蓋章;審計(jì)有關(guān)事項(xiàng)說(shuō)明簽字、蓋章(提供統(tǒng)一格式)： (3)公司基本情況簡(jiǎn)介、企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置圖(紙質(zhì)及電子版); (4)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)核算制度復(fù)印件;企業(yè)內(nèi)部控制制度調(diào)查表(提供統(tǒng)一格式); (5)基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)表(包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、相關(guān)附表、匯總報(bào)表分戶(hù)表); (6)基準(zhǔn)日所有資產(chǎn)負(fù)債明細(xì)表，包括電子表格; (7)現(xiàn)金(包括現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表、現(xiàn)金失盜或費(fèi)用專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明、未入賬費(fèi)用借條復(fù)印件); (8)銀行存款(含對(duì)賬單、調(diào)節(jié)表復(fù)印件、銀行詢(xún)證函，明細(xì)表需提供每個(gè)賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行、賬號(hào)、余額); (9)應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款：明細(xì)表提供每個(gè)單位名稱(chēng)、發(fā)生時(shí)間(以最后一筆發(fā)生時(shí)間填列)、款項(xiàng)內(nèi)容、余額，并進(jìn)行函證：壞賬損失提供相關(guān)證明文件等。 以上是玖邀開(kāi)業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于集團(tuán)公司審計(jì)內(nèi)容及流程的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |
