納稅是每個(gè)公民的責(zé)任。隨著國(guó)家稅制改革的逐步完善，公司納稅申報(bào)的適用更加嚴(yán)格。無(wú)論是在中小企業(yè)還是在大中型集團(tuán)公司，納稅申報(bào)都是會(huì)計(jì)人員的日常事務(wù)之一、就納稅人而言，總結(jié)一下一般納稅人納稅申報(bào)流程，對(duì)我們來(lái)說(shuō)并不容易。但你不容易理解新一年的納稅申報(bào)流程。 一、 納稅申報(bào)流程 雖然不同行業(yè)、不同地區(qū)的稅率計(jì)算不盡相同，但一般來(lái)說(shuō)，全國(guó)所有企業(yè)的納稅流程幾乎是一樣的。納稅申報(bào)一般分為三個(gè)步驟。
1、抄稅報(bào)稅：一般情況下，抄稅日期為每月8日以前，增值稅報(bào)稅日期為10日以前，所得稅為15日以前。一般納稅人可以通過(guò)稅控盤(pán)進(jìn)行抄報(bào)稅處理，或者直接到辦稅廳抄報(bào)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳上月開(kāi)票數(shù)據(jù)。 2、納稅申報(bào)：一般納稅人需要登錄網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。我們可以通過(guò)稅務(wù)部門(mén)的網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)將經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的相關(guān)發(fā)票數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)。如果需要手工錄入扣稅憑證，則需要手工錄入。之后，網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)將生成納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，我們需要將這些數(shù)據(jù)導(dǎo)出并保存。需要注意的是，如果有稅收產(chǎn)生，需要在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)申請(qǐng)繳納。 3、清卡：納稅申報(bào)成功后，一般納稅人企業(yè)需要進(jìn)行最后的清關(guān)處理步驟。此時(shí)，一般納稅人的納稅申報(bào)表已經(jīng)辦理成功。 二、 納稅申報(bào)資料 納稅申報(bào)需要準(zhǔn)備一些材料： 1、開(kāi)具稅控車(chē)輛銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根。 2、符合抵扣條件的當(dāng)期申報(bào)抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票）抵扣單。 3、海關(guān)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅專(zhuān)用完稅證明復(fù)印件和購(gòu)進(jìn)符合抵扣條件并申報(bào)當(dāng)期扣除的農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票復(fù)印件。 4、符合扣除條件并在本期申報(bào)扣除的境外單位的完稅證明及其清單、書(shū)面合同、付款憑證和報(bào)表或發(fā)票。 5、簽發(fā)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)貨證明存根復(fù)印件或報(bào)告單。 6、納稅人在確定勞務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售額時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，從取得的價(jià)款總額和附加價(jià)款費(fèi)用及其清單中扣除價(jià)款。 7、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。上海公司注冊(cè)（www.baoxiandao.com.cn） 三、 納稅申報(bào)表 除材料外，還需準(zhǔn)備下表： 1、增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）。 2、增值稅預(yù)繳稅額表。 3、固定資產(chǎn)（不含房地產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額扣除表。 4、本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表。 5、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅稅負(fù)分析計(jì)算明細(xì)表。 6、增值稅減免申報(bào)明細(xì)。 7、增值稅納稅申報(bào)表附則（1-5）。 |
