首先大家需要對(duì)“公司”有一個(gè)概念，“公司”在法律意義上是“法人”，很多公司老板和股東有一個(gè)誤區(qū)，認(rèn)為公司是自己開的，公司賺多錢都是自己的，實(shí)際上這是錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)。 公司賺的錢先要繳納25%的企業(yè)所得稅，那么剩余的部分是不是就全部是股東的呢？其實(shí)還不是，如果股東參與利潤(rùn)分配，那么還需要繳納20%的個(gè)人所得稅。
比如，假設(shè)公司A年盈利100萬(wàn)元，那么最終會(huì)有多少是流入到股東手中的呢？ 首先，企業(yè)所得稅的征收額是：100萬(wàn)*25%=25萬(wàn)元； 再者，股東分紅時(shí)需要繳納20%的個(gè)人所得稅：（100萬(wàn)-25萬(wàn)）*20%＝15萬(wàn)元。 這樣算下來(lái)的話，年盈利100萬(wàn)元的公司最終流入股東手里的只剩下60萬(wàn)元，合計(jì)繳納稅款40萬(wàn)元。 我們都應(yīng)該知道，足額繳納稅款是每個(gè)人、每個(gè)企業(yè)法人應(yīng)該盡的義務(wù)，這時(shí)法律層面上的規(guī)定，任何偷稅漏稅的行為都是違法的，都會(huì)受到法律的制裁。 但是在不觸犯法律的前提下進(jìn)行合理的避稅是沒有問(wèn)題的，那么正如上文中所舉得例子，有沒有可能進(jìn)行合理的避稅呢？ 一，假設(shè)股東急用錢周轉(zhuǎn)，又想合理避稅，那么股東可以以借款的形勢(shì)向公司借款。借款是不需要繳納個(gè)人所得稅的，但是我們必須注意一點(diǎn)，那就是借款僅限于“周轉(zhuǎn)”，必須在12月31日之前歸還，假設(shè)不能在此之前歸還，股東需要補(bǔ)繳20%的個(gè)人所得稅； 二，通過(guò)關(guān)聯(lián)交易避稅。比如公司需要采購(gòu)一批辦公或者生產(chǎn)物資，可以直接向股東采購(gòu)，股東將價(jià)值N萬(wàn)元的物資以3N的高價(jià)賣給公司，而股東以個(gè)人的名義賣物資只需要繳納4%的銷售收入+1%-7%的城建稅+4%的增值稅即可，這樣全部算下來(lái)稅費(fèi)在9%-15%左右，遠(yuǎn)低于20%； 三，通過(guò)向股東發(fā)放工資的形式避稅。這個(gè)牽扯到個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)以及不同區(qū)間內(nèi)的稅率，1.7萬(wàn)-3萬(wàn)/月的部分征收20%，3萬(wàn)-4萬(wàn)元的部分征收25%。所以在利用發(fā)工資的形式避稅時(shí)并不是說(shuō)發(fā)的越多越好。 四，將公司的注冊(cè)地遷往稅收優(yōu)惠的地方。很多地區(qū)的稅率是有優(yōu)惠的，比如的霍爾果斯，部分南方城市等，如果你不嫌麻煩可以將公司遷往這些稅收優(yōu)惠的地區(qū)。 結(jié)語(yǔ) 還有很多可以合理避稅的方法，我們就不一一介紹了。但是切不可為了避稅而避稅，稅收是國(guó)家的主要收入來(lái)源，正所謂取之于民用之于民，如果大家都“不辭辛苦”的絞盡腦汁思考避稅的方法，那么國(guó)家的醫(yī)療、教育、軍務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)都將受到重大的影響，最終受損的還是國(guó)民自己。所以老劉在此也提倡大家，一定不要過(guò)度避稅，即使是合理避稅，更不能偷稅漏稅，謹(jǐn)記一條：納稅是每一個(gè)納稅主體的責(zé)任和義務(wù)。 |
