經(jīng)常有老板會問我：一般納稅人與小規(guī)模納稅人有什么區(qū)別？新成立公司應(yīng)該選擇哪種？ 今天，我就給大家簡單介紹一下兩者的區(qū)別。 一般納稅人和小規(guī)模的最大的區(qū)別是增值稅的計稅不同，其他稅收沒有任何差別。
一般納稅人與小規(guī)模納稅人有什么區(qū)別 一、增值稅稅率不同 一般納稅人和小規(guī)模的根本區(qū)別是增值稅的稅率不同。 2019年起一般納稅人的增值稅稅率有4擋：13%、9%、6%,0。 小規(guī)模納稅人增值稅沒有稅率，只有一個征收率3%，2020年受疫情影響，按1%征收。 二、稅收優(yōu)惠不同 一般納稅人在增值稅方面一般很少有優(yōu)惠政策 小規(guī)模納稅人可以享受：月度10萬，季度30萬銷售額免以下免交增值稅的優(yōu)惠政策，同時附加稅減半征收的政策。 三、一般納稅人一定比小規(guī)模納稅人交的稅收多嗎？ 上面說過一般納稅人的增值稅稅率有4擋：13%、9%、6%,0; 而小規(guī)模納稅人的征收率是3%，那么一般納稅人交的稅收一定比小規(guī)模納稅人多嗎？ 答案是：不一定。 這是因為兩者的計稅方式不同 一般納稅人增值稅抵扣計算=銷項稅額-進(jìn)項稅額-減免稅額=應(yīng)納增值稅 小規(guī)模納稅人增值稅直接計算=收入*征收率3% 通過實際案例看一下： 某商業(yè)企業(yè)為本期銷售貨物取得含稅收入10000元，其購貨成本含稅為8000元。分析該公司不同身份下增值稅應(yīng)納稅額。 （1）如為小規(guī)模納稅人 本期應(yīng)納稅額：10000/(1+3%)*3% = 291.26元 （2）如為一般納稅人，分三種情況： 供貨商為一般納稅人，并取得專票：（10000-8000）/(1+13%) * 13% = 230.09 供貨商為小規(guī)模納稅人，并取得專票：10000/(1+13%)*13% -8000/(1+3%)*3%=917.43 取得普通發(fā)票：10000/（1+13%）*13% = 1150.44
四、一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間如何轉(zhuǎn)換？ 1、新成立的企業(yè)如果沒有去選擇申請一般納稅人，就自動認(rèn)定為小規(guī)模納稅人； 2、一般納稅人需要去申請才能認(rèn)定，認(rèn)定方式有兩種： 一種是銷售額超過了500萬，必須去申請認(rèn)定一般納稅人；另一種是有固定辦公場所，可以去申請認(rèn)定； 3、一般納稅人可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人嗎？ 可以的。一般納稅人如果轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月或者連續(xù)4個季度累計銷售額未超過500萬元的，可在2020年12月31日前選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。 五、新成立公司，究竟是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？ 1、看公司規(guī)模 如果公司規(guī)模大，年銷售金額很快就會超過500萬元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。 2、看客戶需求 如果你的客戶預(yù)計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受3%征收率的增值稅專用發(fā)票，建議直接認(rèn)定一般納稅人。 3、看進(jìn)項抵扣 如果你的公司成本費用增值稅專用發(fā)票占比高，進(jìn)項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負(fù)低于3%，建議認(rèn)定一般納稅人 4、看優(yōu)惠政策 小規(guī)模可以享受月度10萬，季度30萬銷售額免稅政策。 一般納稅人有的行業(yè)和地區(qū)可以享受增值稅優(yōu)惠政策。 看自己的企業(yè)可以可以享受那種優(yōu)惠，就選擇那種規(guī)模。 總結(jié)，究竟是選擇一般納稅人還是選擇小規(guī)模納稅人，根據(jù)自己的企業(yè)實際情況來定，適合自己的才是最好的。 |
