很多公司由于經(jīng)營(yíng)不善或其他原因不再繼續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)，會(huì)考慮到注銷，這也是必經(jīng)之路。 如果是長(zhǎng)時(shí)間沒有經(jīng)營(yíng)的公司，想要注銷，肯定會(huì)遇到不少的稅務(wù)問題需要解決，因?yàn)樵谧N公司的時(shí)候，稅務(wù)局是肯定要查賬的，那么注銷公司的時(shí)候，稅務(wù)局除了查賬還查些什么呢？讓我們一起來看一下注銷公司稅務(wù)局會(huì)查什么！ 注銷公司稅務(wù)局會(huì)查什么？ 1、印花稅是注銷必查項(xiàng)目 印花稅作為一個(gè)小稅種，平時(shí)在大家眼里無甚存在感！企業(yè)注銷時(shí)，它就會(huì)讓你嘗嘗忽視它的后果。 企業(yè)成立以來的重大合同，均會(huì)進(jìn)行印花稅審核，實(shí)收資本、資本公積、營(yíng)業(yè)賬簿、租賃、購(gòu)銷合同都是檢查重點(diǎn)！ 注銷前，仔細(xì)檢查一遍，該補(bǔ)的趕緊補(bǔ)！
2、個(gè)人所得稅也是個(gè)坑 某公司注銷的時(shí)候，由于公司注冊(cè)成立較早，公司注冊(cè)資本的100萬注冊(cè)之后就以老板借款的名義出去了。 財(cái)稅[2003]158號(hào)規(guī)定： 個(gè)人投資者從其投資企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。” 因此，這家企業(yè)需要補(bǔ)繳個(gè)稅：100*20%=20萬元。 注銷前一定要好好檢查一下其他應(yīng)收款�。。� 3、賬面存貨要交稅！ 某一般納稅人企業(yè)，商貿(mào)批發(fā)行業(yè)，2017年年底，不想經(jīng)營(yíng)了，準(zhǔn)備注銷。但是賬面還有10萬元的存貨，市場(chǎng)價(jià)（不含稅）為12萬元。稅務(wù)上怎么處理呢？ 一般納稅人終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，辦理注銷稅務(wù)登記，要先辦理一般納稅人注銷，如果尚有未曾出售的存貨，則會(huì)分配給股東或投資者，作為出資的收回或利潤(rùn)的分配。 《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定： “將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者”屬于視同銷售行為。 要按照12萬確認(rèn)銷項(xiàng)，注銷時(shí)，需繳納增值稅12*16%=1.92萬元。 4、賬面庫(kù)存大于實(shí)物庫(kù)存怎么處理？ 通常，10家注銷企業(yè)中有9家企業(yè)都存在這種問題！貨物去哪兒了呢？肯定是有商品銷售后漏報(bào)收入了！ 比如說，A公司注銷的時(shí)候，賬面上有10萬元的存貨，市場(chǎng)價(jià)（不含稅）為12萬元，但實(shí)際上，倉(cāng)庫(kù)里面什么都沒有了！稅務(wù)實(shí)地核查發(fā)現(xiàn)這種情況，輕則按視同銷售來處理，重則補(bǔ)繳滯納金等！若按視同銷售處理，則A公司需按照規(guī)定繳納：12萬*16%=1.92萬元。 5、庫(kù)存確實(shí)壞了咋辦？ 做食品銷售的某公司，在注銷的時(shí)候，公司倉(cāng)庫(kù)的116萬元（含稅）食品因管理不善，過期了，發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣。 雖然賬面上這116萬元確實(shí)一分錢都不值了，但根據(jù)增值稅管理辦法，因管理不善造成損失，之前做了進(jìn)項(xiàng)抵扣的必須進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。 進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出金額=116/1.16*16%=16萬元 以上就是關(guān)于注銷公司時(shí)稅務(wù)局會(huì)查的幾個(gè)地方，一般只要上述幾個(gè)問題都沒問題的話，注銷流程就簡(jiǎn)單了許多！ |
