待轉(zhuǎn)銷項稅額待轉(zhuǎn)銷項稅額是指公司在按照相關(guān)法規(guī)實施銷項稅稅收管理時，根據(jù)發(fā)票開具時產(chǎn)生的未繳稅款，可以扣減應(yīng)納稅負(fù)擔(dān)以及其他付款，以確定里面抵扣銷項稅稅費所需要的備款金額。 “待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目是“應(yīng)交稅費”科目的明細(xì)科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項稅額的增值稅額。
待轉(zhuǎn)銷項稅額科目設(shè)置的目的明細(xì)科目主要核算滿足會計上確認(rèn)收入條件但不滿足增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的情況。 “待轉(zhuǎn)銷項稅額”的會計處理《增值稅會計處理規(guī)定》（財會〔2016〕22號）規(guī)定：按照國家統(tǒng)一的會計制度確認(rèn)收入或利得的時點早于按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點的，應(yīng)將相關(guān)銷項稅額計入“應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目，待實際發(fā)生納稅義務(wù)時再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”或“應(yīng)交稅費——簡易計稅”科目。該明細(xì)科目主要核算滿足會計上確認(rèn)收入條件但不滿足增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的情況。 但對小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要設(shè)置“應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額“等專欄。也就是，小規(guī)模納稅人沒有規(guī)定使用“應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目。 待轉(zhuǎn)銷項稅額的會計分錄1、當(dāng)企業(yè)在發(fā)生待轉(zhuǎn)銷項稅額時： 借：應(yīng)收賬款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 2、當(dāng)企業(yè)在進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額時： 借：應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——未交增值稅 3、當(dāng)企業(yè)在進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額時： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額 以上是玖邀開業(yè)小編整理的待轉(zhuǎn)銷項稅額是什么意思(待轉(zhuǎn)銷項稅額的會計處理,待轉(zhuǎn)銷項稅額的會計分錄)相關(guān)知識，相信大家通過以上知識都已經(jīng)對此有了大致的了解，如果您還遇到什么問題，歡迎咨詢在線客服。 |
