哪些納稅人需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問題，下面由注冊(cè)上海公司網(wǎng)小編為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
哪些納稅人需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳 1.看稅目 當(dāng)然，不是所有的個(gè)人所得稅納稅人都要匯算清繳的，我們知道個(gè)人所得稅有十一個(gè)稅目，但實(shí)行匯算清繳其實(shí)只針對(duì)兩個(gè)稅目的納稅人，那就是“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”和“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”，其他的九個(gè)稅目的納稅人是不需要進(jìn)行所得稅匯算清繳的。 2.看征收方式 從征收方式上看，無論是企業(yè)所得稅還是個(gè)人所得稅，都有兩種征收方式。分別是查賬征收和核定征收兩種方式，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)核算健全的納稅人采取的查賬征收方式，對(duì)賬簿設(shè)置不規(guī)范、會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確納稅人采取核定征收方式。在核定征收方式下，又有兩種核定方式，一種是核定應(yīng)稅所得率，一種是核定應(yīng)稅所得額，核定應(yīng)納稅所得額因?yàn)槭嵌ㄆ诙~征收，這類納稅人通常被稱之為“雙定戶”。 無論是企業(yè)所得稅還是個(gè)人所得稅納稅人，雙定戶都是不需要進(jìn)行匯算清繳的。核定應(yīng)稅所得率和查賬征收的納稅人需要進(jìn)行所得稅匯算清繳。不同是，個(gè)人所得稅納稅人匯算清繳期限是在3月31日前，企業(yè)所得稅納稅人匯算清繳期限是在5月31日前。 總而言之，個(gè)人所得稅的匯算清繳針對(duì)的是“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”和“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”這兩個(gè)稅目的納稅人，而且必須是采取查賬征收和核定應(yīng)稅所得率方式的。 企業(yè)所得稅匯算清繳針對(duì)的也是查賬征收和核定應(yīng)稅所得率方式的納稅人，其中如果是分公司則不需要進(jìn)行匯算清繳，只需要進(jìn)行年度申報(bào)。其他的公司則都需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。 企業(yè)所得稅匯算清繳所需資料 1、營業(yè)執(zhí)照副本、外匯登記證（外企適用）復(fù)印件（蓋章） 2、本年度（1-12月）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表（蓋章） 3、上年度審計(jì)報(bào)告（年審適用）、上年度所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告 4、地稅綜合申報(bào)表（1-12月）、增值稅納稅申報(bào)表（1-12月）復(fù)印件（蓋章） 5、元月份各稅電子回單（蓋章） 6、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表（4個(gè)季度）復(fù)印件（蓋章） 7、總賬、明細(xì)賬（包括費(fèi)用明細(xì)賬）、記賬憑證 8、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表（蓋章） 9、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)及折舊計(jì)提明細(xì)表（蓋章） 10、享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機(jī)關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件 哪些納稅人需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳？企業(yè)所得稅匯算清繳針對(duì)的也是查賬征收和核定應(yīng)稅所得率方式的納稅人，其中如果是分公司則不需要進(jìn)行匯算清繳，只需要進(jìn)行年度申報(bào)。其他的公司則都需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。 |
