新注冊公司后需要了解的稅務常識涉及多個方面，以下為關鍵要點整理，幫助您系統(tǒng)掌握基礎稅務知識： 一、稅務登記與報道 1. 登記時限：領取營業(yè)執(zhí)照后30日內，到稅務局辦理稅務登記（部分地區(qū)已合并為“五證合一”，無需單獨登記）。 2. 稅務報道：核定稅種、稅率，簽署銀行、稅務、企業(yè)的三方協(xié)議，方便后續(xù)扣稅。 3. 納稅人身份： - 小規(guī)模納稅人：年銷售額≤500萬元，適用簡易計稅（增值稅率通常3%，2023年減按1%）。 - 一般納稅人：年銷售額＞500萬元，可抵扣進項稅額（增值稅率6%、9%、13%不等）。 二、核心稅種與申報 1. 增值稅： - 小規(guī)模：按季申報，月銷售額≤15萬元（2023年政策）免征。 - 一般納稅人：按月申報，憑進項發(fā)票抵扣稅款。 2. 企業(yè)所得稅： - 稅率通常25%，小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠（2023年：年利潤≤300萬，按5%~25%分段計稅）。 - 申報周期：季度預繳，年度匯算清繳（5月31日前）。 3. 個人所得稅： - 公司代扣代繳工資薪金所得（按月申報，稅率3%-45%累進）。 - 股東分紅按20%繳納個稅。 4. 附加稅：以增值稅為基數(shù)（如城建稅7%、教育費附加3%等）。
三、發(fā)票管理 1. 申領與使用： - 需申請稅控設備，核定發(fā)票種類（普票/專票）。 - 小規(guī)模納稅人可開專票（3%或1%），部分行業(yè)可免增值稅。 2. 風險提示： - 嚴禁虛開、買賣發(fā)票，避免偷稅漏稅刑事風險。 - 電子發(fā)票需合規(guī)保存（需存檔5年）。 四、稅收優(yōu)惠政策 1. 普適性優(yōu)惠： - 小規(guī)模納稅人季度銷售額≤30萬元（2023年）免征增值稅。 - 小微企業(yè)年利潤≤300萬元，所得稅率低至5%。 2. 行業(yè)/區(qū)域政策： - 高新技術企業(yè)：所得稅減按15%。 - 地方園區(qū)返稅（如增值稅、所得稅返還地方留存的30%-80%）。 五、稅務合規(guī)要點 1. 憑證管理：合同、發(fā)票、銀行流水等需保存至少15年。 2. 關聯(lián)交易：定價需符合市場獨立原則，避免轉讓定價調整。 3. 社保與個稅匹配：員工工資、社保基數(shù)、個稅申報數(shù)據(jù)需一致。 六、其他稅種與費用 1. 印花稅：按合同類型繳納（如購銷合同0.03%）。 2. 消費稅：針對特定行業(yè)（如煙、酒、高檔化妝品）。 3. 社保公積金：需為員工繳納，避免拖欠（部分地區(qū)由稅務局代征）。 七、專業(yè)支持與注意事項 1. 代理記賬：建議委托專業(yè)機構處理賬務，確保申報準確。 2. 稅務健康檢查：定期核查申報數(shù)據(jù)，預防遺漏或錯誤。 3. 政策跟蹤：關注稅收新政（如2023年小規(guī)模減免政策延續(xù)）。 4. 合法籌劃：利用稅收優(yōu)惠，避免觸碰虛開發(fā)票、陰陽合同等紅線。 關鍵時間節(jié)點 - 增值稅：小規(guī)模按季（1月、4月、7月、10月），一般納稅人按月。 - 企業(yè)所得稅：季度預繳（1月、4月、7月、10月），匯算清繳截止5月31日。 - 個稅：每月15日前申報。 |
