企業(yè)在主板上市的基本要求整理匯總?cè)缦�，供有上市意向的企業(yè)借鑒，供有志于參與ipo工作的財會人員參考學(xué)習(xí)。 一、主體資格要求 1、依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份有限公司。 2、持續(xù)經(jīng)營時間應(yīng)當在3年以上(有限公司整體變更為股份公司可連續(xù)計算)。 3、公司注冊資本已足額出資，歷次資本變化已經(jīng)履行程序。以非貨幣資產(chǎn)出資的，資產(chǎn)已經(jīng)過戶。(未足額出資，或出資資產(chǎn)不能過戶的，需以貨幣資金補足。) 4、公司主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛。(比如：取得房屋、土地、機器設(shè)備、車輛、無形資產(chǎn)、專利技術(shù)等資產(chǎn)的途徑合法，有證件證明其產(chǎn)權(quán)屬于公司，無權(quán)屬證明的應(yīng)辦理。) 5、生產(chǎn)經(jīng)營符合法律規(guī)定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策。(限制類、淘汰類，禁止投資類的產(chǎn)業(yè)重點關(guān)注。) 6、最近3年內(nèi)，公司主營業(yè)務(wù)，董事、高級管理人員不發(fā)生重大變化。公司實際控制人不發(fā)生變更。(核心技術(shù)人員也要不發(fā)生重大變化) 7、股權(quán)清晰，股份不存在重大權(quán)屬糾紛。(股東不超過200人，不存在委托持股、信托持股，股東不得是職工持股會、工會等。)
二、獨立性 最新修正后的管理辦法已經(jīng)刪除此項內(nèi)容，此處列示僅供大家在日常工作中參考。 1、資產(chǎn)獨立：企業(yè)擁有完整的生產(chǎn)經(jīng)營系統(tǒng)及配套設(shè)施。 2、人員獨立：高管人員不得在其他企業(yè)兼任除董事、監(jiān)事以外的職務(wù)、不得在其他企業(yè)領(lǐng)工資;財務(wù)人員不得在其他企業(yè)兼職。 3、財務(wù)獨立：財務(wù)決策、財務(wù)制度、會計核算體系和財務(wù)人員獨立，不與其他企業(yè)共用銀行賬號。 4、機構(gòu)獨立：建立健全內(nèi)部經(jīng)營管理機構(gòu)，獨立行使經(jīng)營管理職權(quán)，與其他企業(yè)間不得有機構(gòu)混同的情形。 5、業(yè)務(wù)獨立：業(yè)務(wù)應(yīng)當獨立于控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè);與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間不得有同業(yè)競爭;規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的管理和披露，不得有顯失公平的關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)交易價格公允，不存在通過關(guān)聯(lián)交易操縱利潤的情形。
三、規(guī)范運行 1、法人治理結(jié)構(gòu)：股東大會、董事會、監(jiān)事會;建立獨立董事、董事會秘書、審計委員會制度。 2、任職資格：董事、監(jiān)事和高管 3、內(nèi)部控制：內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行。(內(nèi)部控制包含：戰(zhàn)略、預(yù)算、融資、投資、研發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售、資產(chǎn)管理、財務(wù)管理、會計核算、證券事務(wù)、內(nèi)部監(jiān)督、人力資源、綜合管理等企業(yè)各個方面) 4、守法經(jīng)營：公司最近36個月內(nèi)不得違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)等法規(guī)。(不為職工交納五險一金、職工集資、票據(jù)融資、土地以租代征等都屬于違反相關(guān)法規(guī)。36個月從違法時算起。) 5、擔保合法：公司對外擔保需經(jīng)過董事會批準;對股東或?qū)嶋H控制人的擔保，須經(jīng)股東大會過半數(shù)批準(被擔保股東回避)。 6、資金占用：公司資金不得被控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項或者其他方式占用。
四、財務(wù)與會計 1、盈利要求： (1)最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)，且累計超過3000萬元(凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù)); (2)最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過5000萬元;或者最近3個會計年度營業(yè)收入累計超過3億元; (3)最近一期末不存在未彌補虧損。 2、股本要求：發(fā)行前股本總額不少于3000萬元，發(fā)行后不少于5000萬元。 3、資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)：資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)合理，資產(chǎn)負債率不超過70% 4、資產(chǎn)要求：資產(chǎn)質(zhì)量良好，最近一期末無形資產(chǎn)(扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后)占凈資產(chǎn)的比例不高于20%。 5、持續(xù)盈利能力：公司不得存在影響持續(xù)盈利能力的情形： 6、會計報告：會計報告編制規(guī)范、真實、及時、合法。 7、依法納稅：各項稅收優(yōu)惠符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。公司的經(jīng)營成果對稅收優(yōu)惠不存在嚴重依賴。(省級政府優(yōu)惠政策與國家法律不符的，股東要承諾需要補稅時補交。) 8、或有事項：公司不存在重大償債風險，不存在影響持續(xù)經(jīng)營的擔保、訴訟以及仲裁等重大或有事項。
五、募投項目 (最新修正后的管理辦法已經(jīng)刪除此項內(nèi)容，此處列示僅供大家在日常工作中參考。) 1、募集目的：募集資金應(yīng)有明確的使用方向，原則上應(yīng)當用于主營業(yè)務(wù)。 2、募集金額：募集資金數(shù)額和投資項目應(yīng)當與公司現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、財務(wù)狀況、技術(shù)水平和管理能力等相適應(yīng)。 3、產(chǎn)業(yè)政策：募集資金投資項目應(yīng)當符合國家產(chǎn)業(yè)政策、投資管理、環(huán)境保護、土地管理以及其他法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定。 4、分析預(yù)測：公司董事會應(yīng)當對募集資金投資項目的可行性進行認真分析，確信投資項目具有較好的市場前景和盈利能力。 (公司需披露盈利預(yù)測。利潤實現(xiàn)數(shù)如未達到盈利預(yù)測的80%，其法定代表人在股東大會及指定報刊上公開作出解釋并道歉;中國證監(jiān)會可以對法定代表人處以警告。利潤實現(xiàn)數(shù)未達到盈利預(yù)測的50%的，中國證監(jiān)會在36個月內(nèi)不受理該公司的公開發(fā)行證券申請。)
六、上市的程序步驟 1、重組改制：制定公司股份制改制方案、財務(wù)審計、資產(chǎn)評估、驗資、工商登記、稅務(wù)登記等。 2、輔導(dǎo)規(guī)范：證券公司、律師、財務(wù)顧問進行盡職調(diào)查，針對存在的問題對公司進行輔導(dǎo)規(guī)范，達到上市標準。 3、發(fā)行審核：編制招股說明書、準備審核材料，報證監(jiān)會發(fā)審委審核。 4、發(fā)行上市：證監(jiān)會審核通過后，申請上市發(fā)行，股票正式上市。(本文由大禹會計匯總整理，轉(zhuǎn)載請注明出處。) 以上是91開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于企業(yè)在主板IPO上市的基本要求的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
