現(xiàn)行增值稅對(duì)納稅人實(shí)行分類管理，將增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。那么一般納稅人和小規(guī)模納稅人有什么區(qū)別呢? 小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別 1. 小規(guī)模：開票稅點(diǎn)1% 增值納稅特點(diǎn)：45萬以下免交增值稅，45萬以上正常是按3%來交，現(xiàn)在疫情期間國家出臺(tái)優(yōu)惠政策，2021年12月31日前都是按1%來交增值稅。 2. 一般納稅人：開票稅點(diǎn)13% 一般納稅人的增值稅納稅特點(diǎn)是：可以抵扣。一般納稅人，沒有30萬以下免交增值稅的說法。比如，這個(gè)月您公司開票開了50萬，您拿到增值稅專用發(fā)票作為成本，比如48萬，那么這個(gè)月要交的增值稅是：50萬-48萬=2萬*13%=2600元。 如果要做一般納稅人的話，就一定要拿到成本票回來。如果沒有成本票的話，一般納稅人要交的稅是比小規(guī)模多的。 3. 企業(yè)所得稅：2.5% 納稅方式：小規(guī)模和一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)相同; 企業(yè)所得稅=收入成本支出=利潤*2.5%來交。比如這個(gè)月開票25萬，即收入25萬，成本10萬(有發(fā)票)，費(fèi)用支出5萬(有發(fā)票);那么這個(gè)月要交(25萬-10萬-5萬)*2.5%=2500元企業(yè)所得稅。 可以通過多拿一些成本票，或者費(fèi)用票減低賬面利潤來減少企業(yè)所得稅的稅額。 4. 小規(guī)模納稅人和一般納稅人都要繳納的常見大稅種(增值稅、企業(yè)所得稅、附加稅、個(gè)稅) 企業(yè)所得稅：小規(guī)模，一般納稅人，都是5%;年利潤100萬以下2.5%; 附加稅：小規(guī)模和一般納稅人相同。有增值稅就有附加稅，增值稅為“0”，附加稅也為“0”; 個(gè)稅：申報(bào)工資收入后，每個(gè)員工都要交的個(gè)稅。工資5000以下，免交個(gè)稅，但是還要每個(gè)月正常申報(bào)。
每個(gè)月提供的重要清單 1. 發(fā)票匯總表 發(fā)票明細(xì)表 稅控盤沒有托管的，請(qǐng)?jiān)诙惪乇P中導(dǎo)出電子版發(fā)票匯總及發(fā)票明細(xì)表給財(cái)稅顧問;或聯(lián)系您的財(cái)稅顧問遠(yuǎn)程操作;如果您是小規(guī)模納稅人，有代開專票，負(fù)數(shù)發(fā)票也要隨同發(fā)票一起郵寄。 2. 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和認(rèn)證清單 從供應(yīng)商購買原材料、商品獲取的發(fā)票種類名稱要與銷售明細(xì)對(duì)應(yīng)上;機(jī)器設(shè)備辦公用固定資產(chǎn)的采購發(fā)票;已認(rèn)證與未認(rèn)證的發(fā)票應(yīng)分開存放，郵寄已認(rèn)證的發(fā)票，務(wù)必提供《認(rèn)證清單》; 3. 銀行對(duì)賬單 銀行回單 每月初至月末的銀行對(duì)賬單(清單);電子對(duì)賬單發(fā)送給財(cái)務(wù);每筆業(yè)務(wù)的交易回單(逐筆)，應(yīng)核對(duì)銀行對(duì)賬單，確定是否每筆業(yè)務(wù)都有回單，如果缺失，及時(shí)在銀行補(bǔ)單; 4. 工資表 社保 新增員工需要提供姓名和身份證號(hào)碼，如果變動(dòng)需通知財(cái)務(wù)。稅前工資扣除五險(xiǎn)一金后超過5000元需要繳納個(gè)人所得稅;需要確定本月社保沒有變動(dòng)(增員減員);確保賬上有充足的金額和社保費(fèi)。 以上是91開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于小規(guī)模納稅人和一般納稅人有何區(qū)別的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |
