高新技術(shù)企業(yè)證書是一含金量相當(dāng)高的國家級資質(zhì)認證，擁有該證書可以享受減15%稅率征收企業(yè)所得稅、研發(fā)費用加計扣除、虧損彌補年限延長等稅收優(yōu)惠。 高新技術(shù)企業(yè)資格好處多多，但其認定程序亦是非常嚴(yán)格！ 《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》（國科發(fā)火〔2016〕32號，以下簡稱“《認定辦法》”）及《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》（國科發(fā)火〔2016〕195號，以下簡稱“《工作指引》”）是兩款在認定過程中起著指導(dǎo)性作用的文件；符合條件的企業(yè)可對照自身條件按照文件要求進行資格認定申請。
企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案篇 1.高新技術(shù)企業(yè)證書有效期幾年以及獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，還需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批才能享受稅收優(yōu)惠嗎？ 答：通過認定的高新技術(shù)企業(yè)，其資格自頒發(fā)證書之日起有效期為三年。 獲得高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)自高新技術(shù)企業(yè)證書頒發(fā)之日所在年度起享受稅收優(yōu)惠，不需經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審批，按照要求備案即可享受稅收優(yōu)惠。 未取得高新技術(shù)企業(yè)資格或不符合《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》、《稅收征管法》及其《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（以下稱《實施細則》），以及《認定辦法》等有關(guān)規(guī)定條件的企業(yè)，不得享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。
2.享受稅收優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè)，匯算清繳時如何履行備案手續(xù)？ 答：企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。享受稅收優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè)，每年匯算清繳時妥善保管以下資料留存?zhèn)洳椋?/div> ①高新技術(shù)企業(yè)資格證書； ②高新技術(shù)企業(yè)認定資料； ③知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料； ④年度主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的說明，高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）及對應(yīng)收入資料； ⑤年度職工和科技人員情況證明材料； ⑥當(dāng)年和前兩個會計年度研發(fā)費用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費用管理資料以及研發(fā)費用輔助賬，研發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表（具體格式見《工作指引》附件2〕； ⑦省稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他資料。
3.享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，履行的義務(wù)和承擔(dān)責(zé)任是什么？ 答：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2018年23號）已全面取消對企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項的審批管理，享受高新稅收優(yōu)惠的企業(yè)要注意權(quán)利與義務(wù)的對等性：依法享有享受稅收優(yōu)惠，亦有依法按時如實申報、接受監(jiān)督和檢查的義務(wù)。 企業(yè)有義務(wù)提供留存?zhèn)洳橘Y料，并對留存?zhèn)洳橘Y料的真實性與合法性負責(zé)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度納稅申報前全面歸集、整理并認真研判；在本企業(yè)完成匯算清繳后，留存?zhèn)洳橘Y料應(yīng)當(dāng)歸集和整理完畢，以備稅務(wù)機關(guān)核查。 如果企業(yè)未能按照稅務(wù)機關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，或者提供的留存?zhèn)洳橘Y料與實際生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務(wù)核算情況、相關(guān)技術(shù)領(lǐng)域、產(chǎn)業(yè)、目錄、資格證書等不符不能證實其符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件的，或者存在弄虛作假情況的，稅務(wù)機關(guān)將依法追繳其已享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
4.高新技術(shù)企業(yè)資格到期前，企業(yè)所得稅還能否享受優(yōu)惠？ 答：高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年內(nèi)，在通過重新認定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預(yù)繳，在年度匯算清繳前未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，應(yīng)按規(guī)定補繳稅款。 以上是91開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于高新認定成功之后還必須做什么才能保持高新資格的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
