年度匯算清繳的時間、范圍、資料 【匯算清繳的范圍】 凡屬國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局企業(yè)所得稅征管范圍，按查賬征收和核定應(yīng)稅所得率征收的居民企業(yè)所得稅納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)當(dāng)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳。 【匯算清繳辦理的時間】 按照規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)，進行匯算清繳。 但如果是以下的情況，則需要在60天內(nèi)進行匯算清繳： 1、企業(yè)在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形，需進行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)進行匯算清繳; 2、企業(yè)有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。
【匯算清繳申報需要的資料】 辦理的時候，需要申報的主要資料有： 1、企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表; 2、財務(wù)報表; 3、備案事項相關(guān)資料; 4、資產(chǎn)損失相關(guān)資料; 5、總機構(gòu)及分支機構(gòu)基本情況、分支機構(gòu)征稅方式、分支機構(gòu)的預(yù)繳稅情況; 6、其他按照稅收政策規(guī)定需要的資料。 【逾期匯算清繳的處罰】 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定： 企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款。 情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。 【辦理匯算清繳的注意事項】 除了要按時辦理和報送相應(yīng)的資料外，在辦理的時候，還需要注意的事項有： 1、優(yōu)惠政策事項辦理 企業(yè)享受稅收優(yōu)惠事項實行備案資料留存?zhèn)洳榈�，�?yīng)當(dāng)自行判斷是否符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的條件，并自行在申報表填報享受優(yōu)惠，同時妥善保管留存?zhèn)洳橘Y料。 2、資產(chǎn)損失申報 企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/div> 企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，并保證資料的真實性、合法性。 3、后期更正申報 匯算清繳申報期結(jié)束后，企業(yè)如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報有誤的，可以進行更正申報，需要補繳稅款的，按規(guī)定按日加收滯納金。 以上是91開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于年度匯算清繳的時間、范圍、資料的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
