小規(guī)模納稅人免征增值稅熱點問答（申報篇） 1.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬元（按季納稅未超過45萬元），如何申報享受免稅政策？ 答：答：請將免征增值稅銷售額填報在主表第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”中，個體工商戶和其他個人在第11欄“未達(dá)起征點銷售額”中填報。不要填報在主表第12欄“其他免稅銷售額”，也無需填報《增值稅減免稅申報明細(xì)表》免稅項目相關(guān)欄次。 2.《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》是否有調(diào)整？ 答：小規(guī)模納稅人增值稅申報表欄次沒有變動，有關(guān)銷售額欄次填寫口徑與此前保持一致。即：適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策�！对鲋刀惣{稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”和“小微企業(yè)免稅銷售額”相關(guān)欄次，填寫差額后的銷售額。 3.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬元（按季納稅未超過45萬元）是否需要預(yù)繳？ 答：自2021年4月1日起，小規(guī)模納稅人凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元（按季納稅未超過45萬元），當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。
4.小規(guī)模納稅人異地提供建筑服務(wù)，自行開具專票，月銷售額不超過15萬（按季納稅未超過45萬元），是否需要在預(yù)繳地預(yù)繳稅款？ 答：不需要在預(yù)繳地預(yù)繳稅款。 5.增值稅免稅政策是否只針對按月納稅的小規(guī)模納稅人？ 答：國家稅務(wù)總局公告2021年第5號第一條第二款規(guī)定：“小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅”，該規(guī)定不僅針對按月納稅月銷售額未超過15萬元的小規(guī)模納稅人，也適用于按季納稅季銷售額未超過45萬元的小規(guī)模納稅人。 6.按季申報小規(guī)模納稅人四月份有銷售，五月六月辦理停業(yè)登記，能否享受按季45萬元免征增值稅政策？ 答：按照政策規(guī)定，按季申報納稅的小規(guī)模納稅人，季度銷售額未超過45萬元的，免征增值稅。所以，如果二季度銷售額合計未超過45萬元，是可以享受免征增值稅政策的。 以上是91開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅熱點問答（申報篇）的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
