首先什么是返程投資，按照百度百科的解釋?zhuān)芡ㄋ椎睦斫饩褪侵袊?guó)身份的人到中國(guó)以外的城市注冊(cè)一家公司，然后再對(duì)中國(guó)投資開(kāi)展直接投資活動(dòng)。又有人問(wèn)，這樣不就是外商獨(dú)資公司注冊(cè)嗎?這里需要區(qū)分的是，外商獨(dú)資公司注冊(cè)是完全以海外的人或公司投資，最終收益人不可以是中國(guó)人。所以當(dāng)中國(guó)人通過(guò)海外的公司再回到中國(guó)投資這種就叫做返程投資。
那么為什么要利用香港公司來(lái)做返程投資呢? 注冊(cè)香港公司手續(xù)簡(jiǎn)單、快速，這里的簡(jiǎn)單快速不僅僅是針對(duì)注冊(cè)香港公司的手續(xù)，也包含香港公司注冊(cè)完成后投資國(guó)內(nèi)政府所要求出具的公司資料律師公證以及司法認(rèn)可的文件，因?yàn)橄愀凼且粋�(gè)法制健全的國(guó)家，這些配套服務(wù)都可以跟得上; 注冊(cè)香港公司資金進(jìn)出自由，涉及到投資就一定會(huì)有投資款進(jìn)出，所選擇的投資公司平臺(tái)就一定要是資金可以自由操作的國(guó)家，香港不實(shí)行外匯管制政策，繼續(xù)開(kāi)放外匯、黃金、證券和期貨等市場(chǎng)，保障資金的流動(dòng)自由。 香港公司稅制簡(jiǎn)單并且稅率低，只有一個(gè)利得稅最低征收8.25%，進(jìn)行海外投資的中國(guó)企業(yè)來(lái)說(shuō)，如果其利潤(rùn)主要來(lái)源于在香港之外的經(jīng)營(yíng)，則幾乎不需要或僅需要在香港繳納很少的利得稅。企業(yè)支付的股息無(wú)需繳交預(yù)扣稅。企業(yè)收取的股息也可獲豁免利得稅，香港亦不征收資本增值稅。企業(yè)和個(gè)人(金融機(jī)構(gòu)除外)存放在認(rèn)可銀行的存款利息收入，可獲豁免所得稅。 以注冊(cè)香港公司作為投資平臺(tái)廣泛的免稅網(wǎng)絡(luò)及特殊的稅收優(yōu)惠協(xié)定香港當(dāng)前與53個(gè)國(guó)家和地區(qū)簽訂了避免雙重課稅協(xié)定(包括泰國(guó)、越南、印尼等多個(gè)東南亞國(guó)家)，使內(nèi)地公司可以通過(guò)香港平臺(tái)在境外投資擁有良好的稅收優(yōu)惠。
說(shuō)了這么多關(guān)于為什么要注冊(cè)香港公司來(lái)搭建返程投資架構(gòu)，日聰公司再介紹一下一般情況下返程投資的架構(gòu)怎么搭建，這也是很多國(guó)內(nèi)的企業(yè)常用的架構(gòu)，例如互聯(lián)網(wǎng)公司新浪，這也是最早開(kāi)啟這種模式的公司，通常也被說(shuō)成新浪模式。 1、國(guó)內(nèi)創(chuàng)始人股東設(shè)立離岸公司(如BVI)。每個(gè)股東設(shè)立單獨(dú)的離岸公司更佳(注冊(cè)簡(jiǎn)單高度保密)，這樣做將來(lái)取得收益能更好的做稅務(wù)安排、股權(quán)轉(zhuǎn)讓也更靈活; 2、在開(kāi)曼設(shè)立離岸公司作為上市主體(開(kāi)曼公司免稅，且具有英美法系優(yōu)勢(shì)); 3、再以開(kāi)曼公司投資注冊(cè)香港公司，香港公司能為稅務(wù)籌劃和未來(lái)資本重組提供便利; 4、以香港公司在境內(nèi)設(shè)立外資公司，即WFOE公司，實(shí)施對(duì)內(nèi)地經(jīng)營(yíng)公司控制的協(xié)議主體; 5、境內(nèi)外資公司與內(nèi)資公司簽訂協(xié)議，協(xié)議包括：《股權(quán)質(zhì)押協(xié)議》、《業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)協(xié)議》、《獨(dú)家咨詢(xún)和服務(wù)協(xié)議》、《借款協(xié)議》、《委托管理協(xié)議》、《股東委托投票代理協(xié)議》、《獨(dú)家選擇權(quán)協(xié)議》等。 |
