一、什么叫個(gè)體工商戶? 個(gè)體工商戶包含： （一）依規(guī)獲得個(gè)體工商戶企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，從業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的個(gè)體工商戶； （二）經(jīng)政府部門相關(guān)部門準(zhǔn)許，從業(yè)辦校、診療、資詢等服務(wù)主題活動(dòng)的本人； （三）別的從業(yè)個(gè)人生產(chǎn)制造、運(yùn)營(yíng)的本人。
二、個(gè)體工商戶能夠出讓境外投資嗎？ 個(gè)體工商戶沒法出讓，不可以境外投資，不可以開設(shè)子公司，只有銷戶。 三、什么開支不可以在個(gè)體工商戶生產(chǎn)制造經(jīng)營(yíng)所得前扣減？ 以下開支不可扣減： （一）個(gè)人所得稅稅金； （二）稅收滯納金； （三）罰款、處罰和被收走錢財(cái)?shù)膿p害； （四）不符扣減要求的捐贈(zèng)支出； （五）贊助支出； （六）用以本人與家庭的開支； （七）與獲得生產(chǎn)制造營(yíng)業(yè)收入不相干的收益性支出； （八）國(guó)家稅務(wù)總局要求禁止扣減的開支。 現(xiàn)行政策根據(jù)：《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅記稅方法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào)）
四、 個(gè)體工商戶所得稅有哪些特惠？ 個(gè)體工商戶所得稅經(jīng)營(yíng)者分成一般納稅人和小規(guī)模納稅人。若為小規(guī)模納稅人： 自2020年3月1日至2021年12月31日，全國(guó)各省、自治州、市轄區(qū)的所得稅小規(guī)模納稅人，可用3%增值稅率的應(yīng)納稅額銷售額，減征1%增值稅率征繳所得稅。 現(xiàn)行政策根據(jù)：《國(guó)家財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總有關(guān)適用個(gè)體工商戶開工復(fù)業(yè)所得稅現(xiàn)行政策的公示》 ( 國(guó)家財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總公示2020年第13號(hào) ） 自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人產(chǎn)生所得稅應(yīng)納稅額市場(chǎng)銷售個(gè)人行為，累計(jì)月銷售總額未超出十五萬元（以一個(gè)一季度為一個(gè)繳稅期的，一季度銷售總額未超出45萬元，相同）的，增值稅免稅。 小規(guī)模納稅人產(chǎn)生所得稅應(yīng)納稅額市場(chǎng)銷售個(gè)人行為，累計(jì)月銷售總額超出十五萬元，但扣減本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售總額后未超出十五萬元的，其市場(chǎng)銷售貨品、勞務(wù)公司、服務(wù)項(xiàng)目、無形資產(chǎn)攤銷獲得的銷售總額增值稅免稅。 別的本人采用一次性扣除房租的方式租賃房產(chǎn)，獲得的房租收益可在房租相匹配的租期內(nèi)均值平攤，平攤后的租金收益不超過十五萬元的，可享有中小企業(yè)增值稅免稅政策優(yōu)惠。可用所得稅差額征收現(xiàn)行政策的所得稅小規(guī)模納稅人，以差值后的銷售總額明確是不是能夠享有十五萬元下列增值稅免稅現(xiàn)行政策。 現(xiàn)行政策根據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)小規(guī)模納稅人增值稅免稅稅收征管難題的公示》（國(guó)家稅務(wù)總局公示2021年第5號(hào)）
五、個(gè)體工商戶企業(yè)所得稅有哪些特惠？ 自2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)小型微利公司和個(gè)體工商戶年應(yīng)繳稅收入額不超過一百萬元的一部分，在現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)政策優(yōu)惠基本上，再遞減征繳企業(yè)所得稅。小型微利公司和個(gè)體工商戶不區(qū)別征繳方法，均可享有遞減現(xiàn)行政策。 現(xiàn)行政策根據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)貫徹落實(shí)適用小型微利公司和個(gè)體工商戶發(fā)展趨勢(shì)企業(yè)所得稅政策優(yōu)惠相關(guān)事宜的公示》（國(guó)家稅務(wù)總局公示2021年第8號(hào)）
六、個(gè)體工商戶2021年經(jīng)營(yíng)所得已繳稅金的，還能享有政策優(yōu)惠嗎？ 2021年1月1日至本公示公布前，個(gè)體工商戶早已交納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的，可全自動(dòng)抵扣增值稅之后月的稅金，當(dāng)初抵扣增值稅不完的可在年度匯算清繳時(shí)申請(qǐng)辦理出口退稅；也可立即申請(qǐng)辦理退回應(yīng)免減的稅金。 現(xiàn)行政策根據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)貫徹落實(shí)適用小型微利公司和個(gè)體工商戶發(fā)展趨勢(shì)企業(yè)所得稅政策優(yōu)惠相關(guān)事宜的公示》（國(guó)家稅務(wù)總局公示2021年第8號(hào)）
七、個(gè)體工商戶的增值稅免稅額怎么計(jì)算？ 增值稅免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳稅收入額不超過一百萬元一部分的應(yīng)納稅所得額-別的現(xiàn)行政策增值稅免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳稅收入額不超過一百萬元一部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳稅收入額）×（1-50%） 舉例說明： 經(jīng)營(yíng)者王某運(yùn)營(yíng)個(gè)體工商戶C，年應(yīng)繳稅收入額為8000零元（稅率10%，速算扣除數(shù)1500），與此同時(shí)能夠享有殘疾人政策增值稅免稅額2000元，增值稅免稅額=（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。
八、個(gè)體工商戶申請(qǐng)辦理代開票貨運(yùn)物流稅票時(shí)，還預(yù)征個(gè)人所得稅嗎？ 為進(jìn)一步緩解貨品交通運(yùn)輸業(yè)代開票階段的個(gè)人所得稅壓力，標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)所得征繳管理方法，自2021年4月1日起，個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)公司、合伙制企業(yè)和個(gè)人申請(qǐng)辦理代開票貨品交通運(yùn)輸業(yè)增值發(fā)票時(shí)，稅務(wù)局不會(huì)再預(yù)征個(gè)人所得稅，只是由經(jīng)營(yíng)者依規(guī)自主申請(qǐng)交納。 現(xiàn)行政策根據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)貫徹落實(shí)適用小型微利公司和個(gè)體工商戶發(fā)展趨勢(shì)企業(yè)所得稅政策優(yōu)惠相關(guān)事宜的公示》（國(guó)家稅務(wù)總局公示2021年第8號(hào)） |
