企業(yè)所得稅會計分錄怎么做？ 企業(yè)所得稅需要按季度計提并申報，根據(jù)申報結(jié)果進(jìn)行所得稅預(yù)繳；年度根據(jù)匯算清繳的結(jié)果補(bǔ)繳或退抵稅。按季度計提所得稅：借：所得稅費用；貸：應(yīng)交稅費-所得稅。
一、所得稅會計分錄怎么做 1.按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額: 借:所得稅 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 2.繳納季度所得稅時: 借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:銀行存款 3.跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額: 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得 4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款: 借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:銀行存款 5.重新分配利潤 借:利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整 6.年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額: 借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款) 貸:以前年度損益調(diào)整 7.重新分配利潤 借:以前年度損益調(diào)整 貸:利潤分配-未分配利潤 8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款: 借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款) 9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅: 借:所得稅 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款 10.免稅企業(yè)也要做分錄: 借:所得稅 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 貸:資本公積 借:本年利潤 貸:所得稅 以上是91開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于企業(yè)所得稅會計分錄怎么做的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
